内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离：
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习题解析
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1 .现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？
A 向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层。 B 开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何...
2 .对人员业绩的调查和审计研究表明人们倾向于过分强调肯定他们初步期望的信息，并对与期望有冲突的信息打折扣。以下哪项技术无法帮助降低确定的偏爱的影响？
A 要求审计复核与监督，确定审计结果是否能证实所得出的审计结论。 B 要求审计小组对初步观察的结果形成多方面的可能解释。 C 在各种培训中反复申明需要客观性。 D 无论何时对大量的信息进行评价时，都要求审计师对其思...
3 .某企业2011年税前利润500万元，利息50万元，2012年税前利润600万元，利息80万元，所得税税率为25%。企业不存在优先股，则该企业2012年财务杠杆系数为（ ）。
A 1.10 B 1.13 C 10.00 D 7.50
4 .内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别，以下哪项不属于范围限制：
A 业务客户的分部经理表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换，并表示对信息系统的这部分已计划的审计业务要推迟到下一年进行。 B 审计委员会检查了当年的审计工作安排，删除了首席审计执行官认为很有必要实施...
5 .关于债券的种类，下列说法错误的是（ ）。
A 根据能否转换为公司股票，分为可转换债券和不可转换债券 B 根据偿还期限的长短，分为长期债券和短期债券 C 根据发行的保证条件不同，分为固定利息债券 D 根据是否上市流通，可分为上市债券和非上市债券
7 .东大公司原资金总额1 500万元，普通股资本800万元（每股面值50元），债务资本700万元，年利率是10%，预计下年需追加筹资500万元，现有两个筹资方案可供选择：一是全部发行普通股，增发10万股，每股面值50元；二是全部筹措长期债务，债务利率为10%。公司的变动成本率为60%，固定成本为300万元，所得税税率为25%。则每股收益无差别点的销售收入为（ ）万元。
A 1 250 B 1 500 C 1 750 D 1 800
8 .以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效？
A 确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔 B 与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准 C 将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较 D 将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期...
9 .某公司目标资本结构为负债资金占30%，权益资金占70%，2016实现净利润为750万元，预计2017计划投资800万元，假定该公司采用剩余股利政策，则2016年预计可以向投资者分配的股利为（ ）万元。
A 190 B 560 C 0 D 750
10 .某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租(而非采购)的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：
A 内部审计师没有进一步的责任 B 应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告 C 内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录 D 内部审计师应向外部审计师和...
