下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础一致形成非暂时性差异的是（　）。

1 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年1月2日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售产品10台，销售价格为30000万元，合同约定分3次于每年12月31日等额收取。该产品在现销方式下的公允价值为27232万元，年实际利率为5%。该批产品的成本为15000万元,产品已于1月2日发出。2013年12月31日，收到第一次货款10000万元，并开出增值税专用发票。甲公司2013年分期收款方式销售产品的会计处理中，不正确的是（　）。

A 确认主营业务收入27232万元 B 确认主营业务收入30000万元 C 确认主营业务成本15000万元 D 2013年底“未实现融资收益”科目余额为1406.4万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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2 .甲购物中心为一般纳税人，2013年十一长假进行活动促销，该购物中心规定购物每满100元积10分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成商品，1个积分可抵付2元。某公司购买了售价为2340元（含增值税）的商品，商品成本为1 000元，并办理了积分卡。预计该公司将在有效期内兑换全部积分。不考虑其他因素，则该购物中心销售商品时应确认的收入为（　）万元。

A 1 000 B 900.9 C 1 540 D 2 340

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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4 .甲公司2007年12月购入管理用固定资产，设备的入账价值为5000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2011年年末，甲公司对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为2400万元。并假定2013年年末，该项固定资产的可收回金额为1700万元。甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，假定甲公司适用的所得税税率为25%；预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同，并不存在其他纳税调整事项；甲公司在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司2013年年末“递延所得税资产”科目余额为（　）万元。

A 50 B 75 C 100 D 125

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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5 .下列属于会计政策变更且需要追溯调整的是（　）。

A 固定资产的折旧方法由直线法改为加速折旧法 B 坏账估计由应收账款余额百分比法改为账龄分析法 C 存货发出计价由先进先出法改为加权平均法 D 所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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