[单选题]
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，可收回金额为6万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，无残值。会计按计提减值准备后的账面价值计提折旧，税法按账面价值继续计提折旧。则2009年12月31日该固定资产的计税基础为（ ）万元。
A .8
B .16
C .6
D .12
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习题解析
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1 .某公司自2007年1月1日开始采用企业会计准则。2007年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%。 2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元（以前未提过跌价准备）；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为（ ）。
A 33万元 B 97万元 C 497万元 D 561万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某企业2010年实现税前利润400万元，本年发生应纳税暂时性差异16万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税税率为25％（假定以前年度的所得税税率也为25％），则2010年净利润为（ ）万元。
A 300 B 249.52 C 273.28 D 260.08
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .甲公司于2010年2月15日以100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2010年末该项投资性房地产的公允价值为120万元。税法规定该项资产应按20年计提折旧。该项投资性房地产2010年末的计税基础为（ ）万元。
A 95.83 B 100 C 120 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .A公司于2007年12月31日“预计负债－－产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元，2008年实际发生产品质量保证费用40万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用50万元。按照税法规定，计提的产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2008年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。
A 0 B 20 C 50 D 40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .2008年甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，2008年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元，该资产的计税基础为（ ）万元。
A 0 B 30 C 130 D 100
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单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .甲公司本年度委托乙商店代销一批零配件，代销价款200万元。本年度收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的60%，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为120万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为（ ）万元。
A 120 B 114 C 200 D 68.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .企业对外销售需要安装的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是（ ）。
A 商品运抵并开始安装时 B 发出商品时 C 商品安装完毕并检验合格时 D 收到商品销售货款时
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业20×7年度利润总额为110 000元，发生的应纳税暂时性差异为10 000元。经计算，该企业20×7年度应交所得税为25 000元。则该企业20×7年度的所得税费用为（ ）元。
A 29 700 B 25 000 C 27 500 D 39 600
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .下列项目中应计入“生产成本”科目的是（ ）。
A 专设销售机构人员的工资 B 车间管理人员工资 C 车间生产工人的工资 D 车间生产工人的劳动保护费
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
