[单选题]
某商场系增值税一般纳税人，2018年2月采取以旧换新方式销售电车，每台新电车零售价3000元，本月售出新的200台，收回旧的200台，每台旧的折价200元，收取2800元差价，企业计算增值税销项税额为80000元。税务师审核后，认为（ ）。
A .企业计算是正确的，税务师表示认同
B .企业计算有误，销项税额少计87179.49元
C .企业计算有误，销项税额少计7179.49元
D .企业计算有误，销项税额少计2512.36元
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习题解析
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1 .2017年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是（ ）。
A 税务机关核定的税率 B 矿石收购地适用的税率 C 矿石原产地适用的税率 D 该联合企业适用的该矿石的税率
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单选题
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2021-08-25
2 .下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B 汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务 C 饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料 D 某汽车4S店既销售汽车又为其他客户提供修理修配劳务
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单选题
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2021-08-25
3 .依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（ ）。
A 2018年4月30日前，从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于小规模纳税人 B 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 C 纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人...
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单选题
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2021-08-25
4 .根据现行税法的规定，下列对于增值税处理错误的是（ ）。
A 2018年2月农民销售自产农产品应按11%计征增值税 B 国际运输服务适用税率为零 C 2018年4月30日前，食用植物油适用11%的低税率 D 2018年4月30日前，音像制品和电子出版物适用11%的低税率
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单选题
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2021-08-25
5 .自2017年7月1日至2018年4月30日，下列不属于11%低税率商品的是（ ）。
A 卷烟 B 农机 C 天然气 D 农药
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2021-08-25
7 .税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2017年3月收取351元，2017年6月收取585元，2018年4月销售啤酒含税售价为351000元，同时，另收啤酒箱押金234元，都记入“其他应付款――存入保证金”账户，以前收取的押金均未退还，则2018年4月的销项税额是（ ）元。
A 51000 B 51034 C 51051 D 51136
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提问时间:
2021-08-25
8 .某商场为增值税一般纳税人，2018年1月采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，商场计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后认为（ ）。
A 商场计算是正确的 B 商场计算有误，销项税额少计87179.49元 C 商场计算有误，销项税少计5811.97元 D 商场计算有误，销项税额少计2512.36元
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2021-08-25
9 .某企业2017年9月受托加工A类高档化妆品10件，同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类高档化妆品一批，成本为40000元，加工费为10000元，该企业不销售B类高档化妆品。高档化妆品消费税税率为15%，该企业应代收代缴消费税税额是（ ）元。
A 23823.53 B 23820.53 C 52428.57 D 50420.57
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2021-08-25
10 .某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元，不考虑地方教育费附加，则当期会计核算中，处理正确的是（ ）。
A 借：其他业务成本 55万 贷：应交税费——应交城建税 38.5万 ——应交教育费附加 16.5万 B 借：税金及附加 605万 贷：应交税费——...
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单选题
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2021-08-25
