[单选题]
某企业2016年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（ ）。
A .32万元
B .29万元
C .30万元
D .27.5万元
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习题解析
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1 .某生产企业（非房地产开发企业）自行进行职工小区的开发，于2014年1月底投入“三通一平”资金共200万元，房屋于8月建成并于11月全部销售，取得售房款3 000万元，已知企业取得该小区的土地使用权支付的地价款及相关费用为900万元，房屋的开发成本（包括“三通一平”费用）800万元，房屋销售时缴纳的与销售房屋有关的税金为165万元（含印花税），房地产开发费用中的利息支出为200万元（能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构证明）。该地政府规定允许扣除的房地产开发费用为5％。该企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A 225 B 255 C 289.5 D 610.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500 000元(运费和保管费未分别记载)。货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税额为（ ）元。
A 500 B 250 C 375 D 1 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某油田2014年11月份生产销售原油5万吨，取得不含税销售额10 000万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额3 000万元。已知该油田的石油适用税率为6%。油田2014年11月份应缴纳的资源税税额为（ ）万元。
A 180 B 360 C 600 D 780
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列项目中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是（ ）。
A 罚款 B 不予抵扣税款 C 没收财物和违法所得 D 停止出口退税权
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2016年度该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2016年度应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 30 B 45 C 60 D 75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .对于生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人建账和办理账务，以下说法正确的有（ ）。
A 聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构 B 聘请经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务 C 按照税务机关的规定，建立支出凭证粘贴簿 D 使用税控装置
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .甲房地产公司将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4 800万元，评估作价5 240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。甲企业将开发的商业楼对外投资，应缴纳（ ）。
A 增值税 B 土地增值税 C 契税 D 企业所得税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列各项中，可以不征或免征土地增值税的有（ ）。
A 居民个人转让住房 B 工业企业在改制重组时以不动产作价入股投资非房地产公司 C 房地产开发企业在改制重组时以不动产作价入股投资 D 某商场因城市实施规划
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A 出让国有土地使用权 B 转让国有土地使用权 C 城市房地产的出租 D 地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
