[单选题]
某企业为增值税一般纳税人，2017年11月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2017年11月应缴纳增值税（ ）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A .5.6
B .4.3
C .3.6
D .2.8
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习题解析
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1 .2016年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2017年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（ ）元。
A 35000 B 47500 C 50000 D 57500
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单选题
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2021-08-25
2 .某企业为一般纳税人，2017年6月销售单用途卡，取得销售额5万元，同时收取充值预收金额2万元；销售单用途卡同时并办理相关业务，收取手续费1万元，以上金额均开具增值税普通发票，企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A 0.06 B 0.28 C 0.40 D 0.45
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2021-08-25
3 .下列关于个人投资者的所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。
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多选题
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2021-08-25
4 .纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，下列关于其增值税处理的表述中，正确的是（ ）。
A 涉及的货物转让，应征收增值税 B 涉及的货物转让不应纳税，但不动产应纳税 C 尚未抵扣的进项税不得由新纳税人抵扣 D 尚未抵扣的进项税可结转至新纳税人处继续抵扣
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单选题
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2021-08-25
5 .2017年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2017年12月份个人所得税的处理中，正确的有（ ）。
A 兼职收入应并入当月工资薪金纳税 B 全年一次性奖金应并入12月份工资纳税 C 全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税 D 钱某当月共应缴纳个人所得税905元 E 兼职收入应按劳务报酬所得纳税
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多选题
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2021-08-25
7 .甲公司为一家劳务派遣公司，为增值税小规模纳税人，2018年3月与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。甲公司共取得劳务派遣收入42万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资20万元、为其办理社会保险9万元及缴纳住房公积金8万元。甲公司选择按全额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税（ ）万元。
A 0.24 B 2.00 C 1.05 D 1.22
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单选题
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2021-08-25
8 .某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2018年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，该公司6月应纳增值税（ ）万元。
A 76.41 B 80.50 C 87.18 D 84.6
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单选题
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2021-08-25
9 .下列关于增值税计税销售额的说法正确的是（ ）。
A 自2018年1月1日起，金融机构开展贴现 B 房地产企业一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入 C 经纪代理服务的销售额为收入全额 D 一般融资租赁服务的销售额为收入扣除资产购置本金
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单选题
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2021-08-25
10 .某软件开发企业为增值税一般纳税人，2017年7月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车用于生产经营，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税（ ）元。
A 6920 B 8040 C 20520 D 28560
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