某国司法审计局受委托，对具有成本加成基础国防合同的公司开展合规性审计，这些合同均条文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究开发成本和适当的营业费用。过去几年，政府已开始将其一些活动进行广泛的对外承包，这些外包活动包括经营自助餐，提供守卫服务，管理计算机运行和系统开发，提供建设项目工程被要求扩展他们的审计，包括这类合同均按照国防工业多年来使用的方式签署。法定审计人员对这部分合同进行合规性审计。在对这类外部活动的初步调查中发现，许多地方外包经理明显超越其授权范围与职权范围。例如，对计算机运行进行管理的合同商已开发一高度复杂安全程序，该程序是此行业内最先进的信息安全技术；审计人员检查合同时发现仅有关于提供计算机安全方面适当水平的条文，审计人员怀疑政府机构由此发生的研究成本被外包商用以发展其自身竞争优势，从而向其他组织提供服务。根据某先进计算机安全系统的审计发现，哪一项是审计人员采取的最合适行动？
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习题解析
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1 .某联机银行出纳系统允许从暂停不用的账户中提款，拒绝这种提款的最佳控制措施是：
A 证据计算 B 自检数码验证（check-digit verification） C 主文档查询（master file lookup） D 重新执行记录检查
2 .某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计人员正在评估新的政策和程序以保持适度的风险组合，为实现这一审计目标，最不相关的程序是：
A 与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序 B 如有必要，与高层管理人员或董事会成员面谈，以明确政策的内容 C 进行合规性测试，确定投资样本是否符合新业务程序的要求 D 审阅最近公布的新规章，并确定新程序是...
3 .在对电算化系统的审计中要实施许多相似的审计工作来达到各种审计目的。为了提高审计效率，审计人员应使用：
A 比较流程 B 专用审计软件（ustom audit software） C 询问功能键（Query functions and report writers） D 通用审计软件（Generalizde audit software）
4 .某零售商刚刚安装了电子数据交换器（EDI）以便向主要供应商发出采购订单。它有一个“已批准供应商”的数据库。新供应商只有经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才能加入该数据库。只有采购代理有权发出采购订单，而且采购订单中特定商品的采购量不能超过由市场部经理制定的预算数量。所有采购的商品都被运送到配送中心，在那里商品经电子扫描进入计算机系统，所有新收到的商品必须与采购订单相对应，否则不予接收。公司不使用预先编号的收货单，但是所有的收货都要与采购订单相核对，根据采购订单制作价格标签，而且从电子扫描生成的验收报告中可以看出采购数量。制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。供应商向零售商开出发票，这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购订单以及验收报告。如果这三者之间的差异在0.5%以内，计算机程序就为这些采购业务安排一个能取得采购折扣的时间来付款。支票是通过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。如果三个文件之间有不符之处，系统就会打印出一份报告并传递给应付账款部门以备调查。以下陈述如果真实，哪一项有助于加强如上所述的电算化环境下的控制效果：
A 公司使用自动登陆控制程序，以确认所有的用户 B 所有的程序变动只能由负责对此变动进行编码的程序员来实施。 C 供应商数据库的所有变动应该由负责采购该供应商产品的采购代理来完成。 D 验收部门不能接触采购订单信息...
5 .某销售和应收账款联机数据库管理系统最近扩展至信用批准（credit approval）业务，在执行之前没有对控制进行评估。如果在扩展时未定义特定数据要素，可能会产生的问题是：
A 对数据和业务的非限制性接触。 B 不完整的业务流程。 C 非授权的程序操作。 D 应用程序对数据库内容的操纵。
7 .某销售和应收账款联机数据库管理系统最近扩展至信用批准（credit approval）业务，在执行之前没有对控制进行评估。为防止对特定数据要素的非授权性进入，数据库管理系统应包括的控制有：
A 要物理终端上的签字验证保护。 B 对每个数据文件或部分都设置口令。 C 用生产数据库对系统进行定期测试。 D 对每个数据文件或部分使用终端安全保证以取代口令。
8 .用于评价联机订货输入系统有效性的审计程序是：
A 审查显示系统有效性和终端反应次数的周或月度报告，并与服务水平目标相比较。 B 确认以前每12个月系统处理的业务总数并注意波动。 C 比较手工处理订货的成本与联机系统的成本。 D 比较开发订货输入系统的成本与开发其...
9 .如何有效率地使用信息技术影响着信息技术的成本——效益。为保证效率性而实施的程序有：
A 控制对敏感输出资料的接触 B 使用备份和恢复措施 C 监督在用软件的环境变化 D 信息不再需要时清除数据文件备份
10 .管理层正在考察是否将现有的主机升级到更高版本以提高其处理能力。他们要求内部审计人员实施经营审计确定现有电脑处理资源的有效性。为了完成该目标，哪类信息资源最具有相关性？
A 现有用户满意度调查 B 核查电脑工作记录，日常工作清单以及电脑停工时间 C 对比主机与微型机的存储能力 D 过去三年硬盘增长的详细分析
