[单选题]
中国公民李某为境内上市公司企业工作人员，2017年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2015年3月李某获得境内上市公司股票期权（该期权不可公开交易）并在当年行权，2017年3月转让了该股票，取得转让净所得480000元人民币。按我国税法规定，李某2017年的所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A .75480
B .80640
C .92780
D .10620
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习题解析
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1 .位于某镇工业区中的日化厂，受托为甲市一家高档化妆品公司加工高档化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额66万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计35.1万元；该日化工厂无同类高档化妆品市场价格。高档化妆品公司收回高档化妆品后以150万元的价值出售。下列说法正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率为15%）
A 镇日化工厂应代收代缴消费税16.94万元 B 镇日化工厂应代收代缴增值税5.1万元 C 镇日化工厂应代收代缴城建税2.88万元 D 市高档化妆品公司将已经负担过消费税的高档化妆品对外销售无需再缴纳消费税 E 市高档化妆品公司销售该...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某日化厂为增值税一般纳税人，2017年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得普通发票，注明金额28.41万元，全部领用生产化妆品；支付不含税购货运费10万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票；销售高档化妆品（口红）取得销售额106万元，销售痱子粉取得收入3万元，销售高档化妆盒套装取得销售额48万元（其中包括价值28万元的高档化妆品和20万元的护肤护发品）；将200套高档化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现丢失一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有（ ）。（高档化妆礼品盒的平均售价为420元/盒，最高售价为480元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证）
A 本月转出进项税额0.15万元 B 本月可以抵扣的进项税额为25.5万元 C 本月应纳增值税1.67万元 D 本月应纳消费税24.54万元 E 本月应纳消费税49.98万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（ ）。
A A公司的会计李某利用每周末到B事务所做业余审计助理的兼职所得 B 张某退休后再任职取得的所得 C 任职于A杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得 D 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，出租车...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .杨某2017年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 2900 B 4895 C 9900 D 11895
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某企业雇员王某2017年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资4000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月份应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 1500 B 1650 C 1600 D 1670
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .王先生2017年11月，利用业余时间为某企业提供劳务，取得企业支付的报酬5000元；同时在自己的工作单位取得工资薪金9800元。11月份王先生应纳的个人所得税为（ ）元。
A 1605 B 1705 C 1505 D 1405
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某律师事务所雇员律师甲每月工资6000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2017年6月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2017年6月甲应该缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 1170 B 1350 C 1970 D 2120
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列项目中可以作为一次所得，计算应纳税所得额的有（ ）。
A 财产租赁所得 B 在杂志上连载六期的小说稿酬所得 C 分月取得的财产转让所得 D 歌手每天在歌厅演唱所得
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（ ）。
A 个体工商户的生产经营所得 B 工资薪金所得 C 承包所得 D 个人独资企业和合伙企业的所得
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
