某企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元，税率为16%）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。根据题意，2018年应纳税所得额调减( )万元。
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习题解析
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1 .《增值税暂行条例实施细则》第四条中的“视同销售货物”的情形主要有( )。
A 将货物交付其他单位或者个人代销 B 销售代销货物 C 将购进的货物用于集体福利或者个人消费 D 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
2 .《企业会计准则第18号———所得税》 利润总额与应纳税所得额财税差异在税法和会计之间的暂时性差异主要有( )。
A 永久性差异 B 应纳税暂时性差异 C 可抵扣暂时性差异 D 可调整暂时性差异
3 .《企业会计准则第14号---收入》（2017年修订）会计准则确认收入的条件主要有( )：
A 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务 B 该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务(以下简称“转让商品”)相关的权利和义务 C 该合同没有明确的与所转让商品相关的支付条款 D 企业因向客户转让商品而有权取得...
4 .会计收入确认的原则主要有( )：
A 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 B 企业既没有保留通常与所有权联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制 C 收入的金额能够可靠地计量 D 相关的经济利益可能流入企业
5 .某小微企业，按季申报缴纳增值税，2019年第1季度不含税销售额为250000元，企业以下账务处理哪个是正确的( )：
A 借：银行存款 250 000 贷：主营业务收入 250 000 B 借：银行存款 257 500 贷：主营业务收入 257 500 C 借：银行存款 257 500 贷：主营业务收入 257 500 应交税费--应交增值税 7 500 D 借：银行存款 257 500 贷：主营业务收入 250...
7 .自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时( )扣除。
A 按照不超过会计利润的12%的部分 B 据实； C 不得 D 按照不超过会计利润的30%的部分
8 .按照资产负债表债务法，当账面价值大于计税基础，企业所得税资产类税会产生的差异是( )。
A 可抵扣暂时性差异 B 应纳税暂时性差异 C 没有差异 D 永久性暂时差异
9 .下列关于印花税的表述中，错误的选项有( )？
A 只有签订书面的合同才需要缴纳印花税 B 多交印花税一律不得办理退税 C 金额不确定的合同在签订时应当按照5元计税贴花 D 只要足额购买了印花税票即为完成了印花税的纳税义务
10 .下列各项中不属于印花税征税范围的有( )？
A 旅客运输合同 B 审计咨询合同 C 人身保险合同 D 民间借贷合同
