A公司为提供建筑服务的小规模纳税人，按季度申报纳税，机构所在地为甲市，2023年第二季度在乙市提供建筑服务，申报期内取得C项目预收工程款20.2万元；取得D项目工程价款101万元，支付分包款40.04万元；取得E项目工程价款50.5万元，支付分包款80.8万元，A公司按1%征收率开具发票，支付分包款已取得增值税发票，下列说法中正确的有( )。
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习题解析
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1 .在股权激励中，股票期权授予日与可行权日间隔不得少于（ ）。
A 1年 B 2年 C 3年 D 4年
2 .经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的增值税纳税人提供融资租赁服务时，下列说法中正确的有( )。
A 一般纳税人提供融资租赁服务时可适用差额确认销售额，小规模纳税人提供融资服务时应全额确认销售额 B 人民币借款利息可以从销售额中扣除，外币借款利息不得从销售额中扣除 C 发行债券的利息可以从销售额中扣除 D 车辆...
3 .增值税纳税人转让金融商品时，可适用差额计税，下列说法中正确的有( )。
A 金融商品交易过程中相关税费可以从销售价款中减除 B 金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更 C 扣除项目的扣除凭据为买入时取得的增值税发票 D 金融商品转让出...
4 .小规模纳税人发生的下列经济业务中，可适用差额确认销售额的有( )。
A 金融商品转让 B 融资租赁 C 旅游服务 D 销售开发产品 E 鉴证咨询服务
5 .增值税一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择差额简易计税，下列属于扣除凭据的有( )。
A 营业税发票 B 法院判决书 C 仲裁裁决书 D 增值税专用发票 E 不征税增值税普通发票
6 .增值税纳税人转让不动产在机构所在地纳税申报时，可适用差额确认销售额的计税方法，下列说法中正确的有( )。
A 增值税一般纳税人销售外购不动产时，可选择简易计税时，可适用差额确认销售额的计税方法 B 增值税小规模纳税人销售外购不动产时，可适用差额确认销售额的计税方法 C 增值税一般纳税人销售自建不动产时，可选择简易计...
8 .A公司为增值税一般纳税人，跨区域施工时2023年2月取得甲项目工程结算价款412万元，选择简易计税，支付分包款103万元，未取得增值税发票；2023年3月取得乙项目工程结算款545万元，取得甲项目2月分包款发票103万元，支付乙项目分包款218万元，取得增值税专用发票，下列说法中正确的有( )。
A 2023年2月支付甲项目分包款103万元在预缴增值税时可从销售额中扣除 B 2023年3月支付乙项目分包款218万元在预缴增值税时可从销售额中扣除 C 2023年3月取得甲项目分包款发票103万元在预缴增值税时可从销售额中扣除 D 2023年2月A公...
9 .一般纳税人一般计税方法下，特定经济业务可适用差额确认销售额，下列说法中正确的有( )。
A 从销售额中扣除的项目取得增值税专用发票时，进项税额不得抵扣 B 扣除项目以外的经济业务取得增值税专用发票时，进项税额可抵扣 C 销项税额=（销售价款-扣除项目）÷（1+适用税率）×适用税率 D 销售价款和扣除项目适用...
10 .依据现行增值税的规定，关于试点纳税人提供旅游服务选择适用差额征税政策，下列表述正确的有( )。
A 一般纳税人和小规模纳税人均可以选择适用 B 允许扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用 C 可以向旅游服务购买方开具含扣除项目的增值税专用发票 D 允许扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费 E 支...
