[多选题]
下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。
A .如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值
B .递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应恢复递延所得税资产的账面价值
C .企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
D .企业应以转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
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习题解析
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1 .根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税负债的有( )。
A 非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异 B 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 C 与联营企业投资相关...
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多选题
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2021-08-23
2 .在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有( )。
A 本期计提固定资产减值准备 B 本期转回存货跌价准备 C 企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额 D 实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
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多选题
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2021-08-23
3 .采用资产负债表债务法时，调增所得税费用的项目包括（ ）。
A 本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 B 本期转回的前期确认的递延所得税资产 C 本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 D 本期转回的前期确认的递...
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多选题
提问时间:
2021-08-23
4 .下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 资产的账面价值大于其计税基础 B 资产的账面价值小于其计税基础 C 负债的账面价值大于其计税基础 D 负债的账面价值小于其计税基础
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2021-08-23
5 .下列各事项中，会产生暂时性差异的有（ ）。
A 对固定资产计提减值准备 B 期末交易性金融资产的公允价值发生变动 C 企业的非公益性对外捐赠支出 D 企业违反合同协议而支付违约金
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多选题
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2021-08-23
7 .下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。
A 当期确认的应交所得税 B 因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产 C 因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债 D 因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
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多选题
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2021-08-23
8 .A公司2008年发生了4 000万元的广告费用，在发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除；超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2008年实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万元。A公司所得税税率为25％，不考虑其他纳税调整。A公司2008年末应确认( )。
A 递延所得税负债250万元 B 应交所得税2 750万元 C 所得税费用2 500万元 D 递延所得税资产250万元
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多选题
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2021-08-23
9 .资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准则的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。( )
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-23
10 .B企业为A企业的联营企业，A企业在确认该股权投资对应的投资收益时，对于可能产生暂时性差异，A企业一般不应确认相应的递延所得税负债。 （ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
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2021-08-23
