某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
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习题解析
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1 .关于2010年应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。
A 通过省教育厅向某山区中小学捐赠允许税前扣除752万元 B 安全设备当年税前扣除折旧额为10万元 C 安全设备价值的90％允许在税前扣除 D 股息收入550万元不计入应税收入中
2 .下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。
A 向某个人销售锅炉 B 某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业 C 将外购货物用于对外捐赠 D 军工厂销售军用产品给某商业企业
3 .下列关于企业所得税征税范围的说法，正确的有()。
A 在中国境内未设立机构 B 在中国境内设立机构 C 在中国境内未设立机构 D 居民企业来源于中国境内的所得 E 在中国境内设立机构
4 .下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述错误的是（ ）。
A 增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 B 非企业性单位 C 一般纳税人资格认定的权限，在县（市 D 认定机关应当在主管税务机...
5 .下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（ ）。
A 母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除 B 外商投资者在2010年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税 C 农技推广 D 民族自治地方的自治机关可以...
7 .下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是（ ）。
A 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B 各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用 C 纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用 D 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费
8 .企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。
A 国债利息收入 B 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 C 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D 居民企业从在中国境内设立机构 E 在中国境内设立机构
9 .某酒厂5月生产销售无醇啤酒40吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（ ）元。
A 2566.67 B 8616.60 C 9616.67 D 8800.00
10 .一国有公司2010年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（ ）。
A 来源于A B A国所得的抵免限额是130万元 C B国所得的抵免限额是100万元 D 境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元 E 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
