[多选题]
下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A .无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
B .企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
C .与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益
D .资产负债表日，对于递延所得税资产应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核
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习题解析
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1 .下列关于所得税的核算，说法正确的是（ ）。
A 企业采用资产负债表债务法核算所得税 B 企业应该对所有的资产和负债计算账面价值 C 企业应该对所有的资产和负债计算计税基础 D 企业利润表中的所得税费用仅包括应交所得税的金额
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。A公司该业务涉及的预计负债在20×2年年末的计税基础为（ ）。
A 600万元 B 100万元 C 500万元 D 400万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .甲企业成立于20×4年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。20×4年年末甲企业应该确认的递延所得税资产为（ ）。
A 16.25万元 B 12.5万元 C 8.75万元 D 17.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲公司20×4年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价为975元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为750元。甲公司于20×4年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至20×4年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额的处理，甲公司于20×4年度确认的递延所得税费用是（ ）。
A 0 B 0.45万元 C 0.594万元 D －0.45万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .在发生的下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 为关联方提供债务担保而确认的预计负债，按照税法规定，计提时和实际发生损失时均不允许税前扣除 B 企业当期以吸收合并方式购入乙公司，乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础的差额 C 企业当期购入的无形资产，作为...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .以下有关所得税处理的说法中正确的有（ ）。
A 企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致资产 B 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 C 企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产 D 购...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。
A 车辆购置税 B 增值税 C 房产税 D 关税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列计入关税完税价格的是（ ）。
A 购货佣金 B 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 C 境外考察费用 D 进口关税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .A公司按月计算汇兑损益，对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。2012年3月初持有银行存款300万美元，上月末及本月初的市场汇率均为1美元＝6.60元人民币，3月20日A公司用美元采购原材料，共计支付货款150万美元，当日市场汇率为1美元＝6.50元人民币。由于美元持续下跌，A公司3月25日将其中的100万美元出售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元＝6.20元人民币，卖出价为1美元＝6.30元人民币，市场汇率为1美元＝6.25元人民币。2012年3月31日的市场汇率为1美元＝6.10元人民币。A公司2012年3月银行存款美元账户产生的汇兑损益为（ ）。
A －75万元 B －80万元 C －5万元 D －70万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
