[单选题]
甲公司当期应交所得税为500万元，递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。则甲公司当期所得税费用为（ ）万元。
A .515
B .500
C .15
D .505
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习题解析
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1 .M公司全年实现利润总额120万元，其中包括国债利息收入18万元，税收滞纳金12万元，超标的业务招待费10万元。M公司适用的所得税税率为25％。假定不存在递延所得税，则M公司本年所得税费用为（ ）万元。
A 31 B 26.25 C 26 D 30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某工业企业2017年度主营业务收入为10 000万元，主营业务成本为6 000万元，其他业务收入为80万元，其他业务成本为40万元，管理费用为100万元（全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为80万元），财务费用为20万元，营业外收入为40万元，营业外支出为10万元（其中5万元属于支付的税收滞纳金，税法规定，计算所得税时，税收滞纳金不允许抵扣）。适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2017年度的净利润应为（ ）万元。
A 922.5 B 992.5 C 987.5 D 2 956.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .关于表结法的表述中，正确的是（ ）。
A 月末需要将损益类科目结转入“本年利润”科目 B 不需要结计损益类科目本月发生额 C 需要结计损益类科目本月月末累计余额 D 工作量较账结法要大
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .会计期末损益类科目结转至本年利润后，“本年利润”科目的贷方余额表示的是（ ）。
A 累计未分配利润 B 净利润 C 净亏损 D 利润总额
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .2017年12月，某公司一幢房产的原值为2 000 000元，已知房地产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为30％。则应交房产税（ ）元。
A 24 000 B 16 800 C 31 200 D 20 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .2016年12月31日，甲企业“预收账款”总账科目贷方余额为15万元，其中，“预收账款——乙企业”科目贷方余额为25万元，“预收账款——丙企业”科目借方余额为10万元。不考虑其他因素，甲企业年末资产负债表中“预收款项”项目的期末余额为（ ）万元。
A 10 B 15 C 5 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2014年12月31日，某企业“工程物资”科目的借方余额为300万元，“发出商品”科目的借方余额为40万元，“原材料”科目的借方余额为70万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元，不考虑其他因素，该企业12月31日资产负债表中“存货”项目的期末余额为（ ）万元。
A 115 B 105 C 405 D 365
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某企业2016年度实现利润总额1 350万元，适用的所得税税率为25％。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2016年度利润表“所得税费用”项目的本期金额为（ ）万元。
A 338.5 B 301 C 374 D 337.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲企业采用计划成本法核算材料，2017年12月31日结账后有关科目的余额如下：材料采购借方科目余额为100万元，原材料借方科目余额为2 600万元，周转材料借方科目余额为200万元，库存商品科目借方余额为5 000万元，发出商品科目借方余额为300万元，委托代销商品科目借方发生额为400万元，生产成本科目借方余额为1 000万元，材料成本差异贷方余额为600万元，存货跌价准备贷方余额为400万元，受托代销商品科目借方余额为123万元，受托代销商品款贷方余额为123万元。则2017年12月31日，甲企业资产负债表中的“存货”项目的期末余额为（ ）万元。
A 8 600 B 8 723 C 7 600 D 9 800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
