【新】下列关于内部控制风险的陈述中，哪一项是正确的？
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习题解析
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1 .【新】一家连锁餐厅拥有680多家餐厅。每家餐厅的所有订餐都需要输入到一个电子设备中，电子设备由餐饮服务器记录所有订餐，并将订单传输到厨房准备。所有送餐服务员负责收取所有订单的现金，并且必须在轮班结束时上交等同于根据其身份证号码订购的食品的销售价值的现金。然后，经理将当天收到的现金与生成的计算机订餐记录进行核对。餐厅会立即调查所有的不同之处。公司总部已经建立了监控措施，以确定个别餐厅何时可能没有记录其所有收入，并将适用的现金转移到公司总部。以下哪一项是监控控制的最佳示例？
A 餐厅经理将收到的现金与电脑上记录的订餐进行核对。 B 所有的订餐必须在电脑上录入，并在服务员和厨师之间保持职责分工。 C 管理层准备对每家门店的毛利进行详细分析，并调查任何毛利明显降低的门店。 D 现金每天都会...
2 .【新】审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。下列哪个陈述是正确的？
A 现金比煤炭库存更容易被盗，因为它有更大的固有风险。 B 有效的控制措施可以将内部控制不能及时防止或发现重大错报的风险降至零。 C 检查风险是审计程序效率的函数。 D 固有风险
3 .【新】审计风险是账户余额或交易类别层面的三个独立风险的组合。第一个风险是固有风险。第二个风险是内部控制无法防止或发现重大错报。第三个风险是
A 审计师将拒绝正确的账户余额，认为其不正确。 B 发生的重大错报不会被审计发现。 C 审核员将应用不适当的审核程序。 D 审计师将采用不适当的审计重要性衡量标准。
4 .【新】COSO框架中的风险评估侧重于
A 确定所有领域的风险并确定组织的脆弱性。 B 各级管理层对经营的态度和风险观念。 C 解决组织风险的控制措施，如审批和文件。 D 及时传达与已识别风险的相关信息。
5 .【新】萨班斯-奥克斯利法案可通过什么来抑制管理层
A 聘请审计师根据《反海外腐败法》进行报告。 B 报告与前任审计员意见分歧的性质。 C 通过审计委员会选择审计员。 D 雇佣一个不同于执行审计的会计师事务所来执行公司的税务工作。
7 .【新】以下哪一项陈述是固有风险的最佳示例？
A 审计师没有发现财务报表中的重大错报的风险。 B 重大错报可能发生且无法预防的风险。 C 审计师未能修改其对重大错误陈述信息的意见的风险。 D 假设没有相关的内部控制战略，存在重大错报的风险。
8 .【新】以下哪些特征与实体的控制环境相关，最能表明对强有力的内部控制的承诺？
A 一小群高层管理人员控制着决策。 B 管理层独立于董事会，并对内部控制进行监督。 C 根据既定的行为标准对个人和团队的表现进行评估。 D 董事会由有能力
9 .【新】外部审计师在评估公司的内部控制结构、政策和程序时，主要考虑的是它们是否
A 防止管理越权。 B 与控制环境相关。 C 体现管理理念和经营风格。 D 影响财务报表的声明。
10 .【新】以下所有关于自上而下或基于风险的财务报告内部控制审计方法的陈述都是真实的，除了
A 它描述了执行审核程序的顺序。 B 该方法从财务报表层面开始。 C 在转移到重要账户和披露之前，该方法侧重于实体级别的控制。 D 审计师应将重点放在存在合理错报可能性的账目和披露上。
