某小规模纳税人2013年10月销售货物取得银行存款8000元，当月购入货物6000元，当月有关增值税的会计处理正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .争锋摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2014年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万 B 借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万 C 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万 D 借：应...
2 .2013年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业3月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，领用当期市场公允价格为135万元，A企业按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 20.40万 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）20.40万 B 借：在建工程 22.95万 贷：应交税费－应交增值税（销项税额） 22.95万 C 借：在建工程...
3 .2013年9月21日，税务机关检查，发现企业1月份采购生产用水泥500000元， 7月15日发出用于企业的厂房建造，未做会计处理，该水泥购入时取得的增值税专用发票认证已经通过，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务并于9月31日前补交税款入库，企业答应按时缴纳。则以下会计处理中正确的是（ ）。
A 借：在建工程 500000 贷：原材料 500000 B 借：在建工程 585000 贷：原材料 500000 应交税费－应交增值税（进项税额转出） 85000 C 借：在建工程 585000 ...
4 .某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2014年3月当期期末留抵税额30万元，免抵退税额为46万元，则企业正确的会计处理为（ ）。
A 不用做会计处理 B 借：银行存款 46贷：应交税费－应交增值税(出口退税) 46万 C 借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）30万贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 30万 D 借：其他应收款 30万贷：应交税费－...
5 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2013年10月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理为（ ）。
A 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：应交税费－－未交增值税 20万 B 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：营业外收入 ...
7 .下列应按3%征收营业税的是（ ）。
A 建筑业 B 服务业 C 金融保险业 D 无船承运行为
8 .按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的是（ ）。
A 建筑公司提供建筑劳务 B 银行销售金银 C 对垃圾处置取得的垃圾处置费收入 D 对房地产主管部门或其指定机构
9 .按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A 管道的运输按“交通运输业”缴税 B 对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税 C 某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按10%的税率计征营业税 D 保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税
10 .下列关于营业税的有关说法中正确的是（）。
A 个人从事快递业务应按照“服务业”征收营业税 B 转让金融商品业务应该按照“金融保险业”征收营业税 C 无船承运业务应该按照“交通运输业”征收营业税 D 出租机床业务应该按照“服务业”征收营业税
