[单选题]
我国境内的高新技术企业2017年实际支出的合理工资、薪金总额为600万元，职工教育经费实际支出50万元，拨缴的职工工会经费16万元，已经取得工会经费拨缴收据。实际发生的职工福利费支出88万元，在计算企业所得税应纳税所得额的时候上述业务需要调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A .8
B .10
C .2
D .12
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习题解析
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1 .甲企业2017年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，甲企业在计算2017年应纳税所得额时，纳税调整的金额为（ ）万元。
A 25 B 5 C 10 D 3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某公司2017年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2017年度的可扣除的财务费用为（ ）万元。
A 7.7 B 12.3 C 8.75 D 9.1
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .境内某居民企业2017年4月1日向银行借款500万元，借款期限为1年，5月1日将该笔资金用于建造厂房，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于2017年11月30日完工结算并投入使用，2017年该企业在企业所得税前作为当期费用直接在税前扣除的利息费用是（ ）。
A 4月1日至4月30日，12月1日至12月31日之间发生的利息 B 5月1日至11月30日发生的利息 C 4月1日至11月30日发生的利息 D 4月1日至12月31日发生的利息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .A企业有职工100人，2017年计入成本、费用的工资薪金200万元，发生的职工教育经费支出5.2万元已计入费用，当年应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 8.4 B 1.2 C 0 D 0.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A 2.5% B 2% C 14% D 8%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .经认定的某动漫企业，2017年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费5万元。2017年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 3 B 10.5 C 7.5 D 8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .企业2017年列支的职工工资薪金是200万元，实际发放240万元（包括上年欠发的40万元），当年实际发生的福利费支出是30万元，假设不考虑期初余额。则2017年应纳税所得额（ ）。
A 调减2万元 B 调增3万元 C 调增3.6万元 D 不需要调整
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理的，应（ ）。
A 作为国家资本金处理 B 按照公允价值计算不征税收入 C 按照政府确定的接收价值计算不征税收入 D 按照公允价值计算应税收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列增值税一般纳税人应税行为，税率为17%的有（ ）。
A 除另有规定外，纳税人销售货物 B 除另有规定外，纳税人进口货物 C 纳税人提供加工劳务 D 纳税人提供修理修配劳务
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
