登记入账的时间不同而产生的不符事项主要表现为（　　）。

1 .有效的内部控制要求采购与付款业务的各个环节要经过适当的授权批准，下列授权审批的说法不正确的是（　　）。

A 企业内部建立分级采购批准制度 B 只有经过授权的人员才能提出采购申请 C 采购申请经采购部门经理的批准 D 签发支票要经过被授权人的签字批准，保证货款是以真实金额向特定债权人及时支付

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .下列关于应收账款账龄分析的说法中，不正确的是（　　）。

A 采用账龄分析法计提坏账准备时，收到债务单位当期偿还的部分债务后，剩余的应收款项，应改变其账龄 B 在存在多笔应收款项，且各笔应收款项账龄不同的情况下，应当逐笔认定收到的是哪一笔应收款项 C 在存在多笔应收款...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .下列文件中，不属于销售与收款循环审计中审计人员应当获取的文件记录是（　　）。

A 销售发票 B 发运凭证 C 应收账款对账单 D 商品验收单

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .其他应付款的审计程序包括（　　）。

A 选择金额较大和异常的明细账户余额，检查其原始凭证，并向债权人函询 B 请被审计单位协助，在明细表上标出至审计日止已经支付的其他应付款项，抽查付款凭证 C 检查所有的其他应付款，是否属于隐藏收入 D 检查是否存在...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .下列关于发函的控制的说法中，正确的有（　　）。

A 通过邮寄方式发出询证函的，可以使用被审计单位本身的邮寄设施 B 通过邮寄方式发出询证函的，应该是独立寄发询证函 C 通过跟函的方式发出询证函的，注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制 D 通过跟函的方式发...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .回函中存在不符事项的原因可能是（　　）。

A 一方或双方记账错误 B 注册会计师的计算错误 C 双方登记入账的时间不同 D 被审计单位的舞弊行为

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .对于应收账款回函的控制程序中，对于邮寄收到的回函的检查内容包括（　　）。

A 被询证者确认的询证函是否是原件，是否与发出的询证函是同一份 B 回函是否由被询证者直接寄给注册会计师 C 被询证者加盖在询证函上的印章以及签名与记载的被询证者名称一致 D 回邮信封上寄出方的邮戳与被询证者的地址...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .应收账款函证中，一般选择的函证对象是（　　）。

A 小额或账龄较短的项目 B 与债务人发生纠纷的项目 C 期末余额较小甚至为零的项目 D 可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .在应收账款的审计过程中，应收账款的实质性程序包括（　　）。

A 取得或编制应收账款明细表 B 检查涉及应收账款的相关财务指标 C 检查应收账款账龄分析是否正确 D 向债务人函证应收账款

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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