[多选题]
下列（ ）可以计入企业的职工福利费，按规定在企业所得税前扣除。
A .福利部门工作人员的社会保险费
B .企业向职工发放的因公外地就医费用
C .职工旅游费
D .职工防暑降温费
E .职工交通补贴
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习题解析
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1 .投保人发生非寿险保险合同约定的保险事故当期，保险企业应按保险精算确定的未决赔款准备金，借记“提取未决赔款准备金”科目，贷记“未决赔款准备金”科目。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲企业2018年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2018年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品不含税售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（ ）万元。
A 21 B 22 C 22.5 D 32.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .税务师受托对某企业2018年度企业所得税纳税情况进行审核，发现“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额200万元，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月，同类同期贷款利率为5%。企业计算2018年度应纳税所得额时，允许扣除的利息是（ ）万元。
A 7.5 B 8.25 C 6.25 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某财产保险企业，2018年全部保费收入为1000万元，退保金200万元，发生销售保险的佣金和手续费支出130万元，该企业2018年计算企业所得税时准予扣除的佣金及手续费为（ ）万元。
A 100 B 120 C 130 D 150
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .税务师接受委托对某县城的企业2018年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体进行公益性捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现下列问题，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业当年8月将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为： 借：管理费用——业务招待费 596000 贷：库存商品 500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 96000 经查，同类产品的不含税售价为60万元。税务师确定的可以在2018年税前扣除的捐赠支出为（ ）万元 。
A 28.59 B 92.31 C 93.51 D 120
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于税前扣除项目的说法中，不正确的有（ ）。
A 从事代理服务 B 企业因存货盘亏 C 投资企业可以将被投资企业发生的经营亏损确认为投资损失在企业所得税前扣除 D 企业发生的损失不必减除责任人赔偿和保险赔款，可以全额计入税前扣除 E 企业为投资者或者职工支付的补充...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
A 汽车 B 排气量超过一百五十毫升的摩托车 C 自行车 D 汽车挂车
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .2019年7月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元／辆，利润率为10％。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元／辆。该公司应纳车辆购置税（ ）元。
A 10700 B 26750 C 34000 D 13600
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某企业2018年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2018年实缴的车船税总计为（ ）元。
A 1920 B 2280 C 2400 D 2320
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
