[单选题]
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元。（不考虑增值税）
A .32
B .34
C .58
D .85
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习题解析
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1 .某居民企业2016年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2016年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（ ）万元。
A 2.25 B 8.76 C 1.24 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某居民企业2016年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备，取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目，2016年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 19.40 B 28.40 C 30.00 D 31.40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .2016年度，某企业财务资料显示，2016年开具增值税专用发票取得收入2456万元，另外低值易耗品收入220万元。收入对应的成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出90万元（其中70万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 80 B 67.2 C 76.8 D 70
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（ ）万元。
A 3 B 4 C 5 D 6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元。
A 102 B 104 C 122 D 127
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，下列说法不正确的是（ ）。
A 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 B 股息 C 特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额 D 利息所得，以收入全额为应纳税所得额
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .在中国境内未设立机构、场所的非居民企业甲企业从中国境内乙企业取得劳务收入200万元，甲企业应缴纳的预提所得税是（ ）万元。
A 10 B 20 C 30 D 50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2016年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入250万元，该技术的成本100万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2016年应当向我国缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 150 B 160 C 175 D 315
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某公司为居民企业，2016年度向其主管税务机关申报的利润总额为10万元，产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，广告费和业务宣传费800万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2016年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A 3.75 B 6.99 C 6.15 D 5.62
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
