在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（ ）。
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习题解析
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1 .对于重组业务中，适用税收特殊性处理的重组，应同时符合以下（ ）条件。
A 具有合理的商业目的，且不以减少 B 被收购 C 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D 重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例 E 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24...
2 .2013年3月20日，某企业接到通知，被该地税务所查补税款80000元，并处滞纳金5000元，罚款80000元，并要求企业于2013年3月25日内缴解税款，滞纳金及罚款。企业拟提起税务行政复议，向注册税务师咨询，下列关于行政复议的政策规定不正确的是（）。
A 对税务所 B 企业必须自税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请 C 申请人申请行政复议，可以书面申请也可以口头申请 D 应先依照税务机关根据法律
3 .注册税务师授受委托代理填制增值税申报表，在填制完毕后，要交由（）签字、盖章。
A 纳税人 B 项目负责人 C 税务师事务所的法定代表人 D 主管税务机关
4 .一国有公司2009年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（ ）。
A 来源于A B A国所得的抵免限额是130万元 C B国所得的抵免限额是100万元 D 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元 E 境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元
5 .下列属于涉税鉴证类执业文书的是（）。
A 办税事宜建议报告 B 税收筹划报告 C 纳税审核报告 D 房地产涉税调整的鉴证报告
7 .下列关于税务咨询形式，表述不正确的是（）。
A 电话咨询是税务咨询最为常用的一种方法 B 电话咨询最好在口头答复之后再发出一份书面备忘函以便分清责任 C 晤谈带有共同研讨的特点 D 网络咨询是新兴的税务咨询形式
8 .下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（ ）。
A 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人 B 在中国境内无住所且不居住的个人 C 在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人 D 在中国境内有住所的个人 E 在中国境内无住所，...
9 .注册税务师可以承办的涉税鉴证业务包括（ ）。
A 会计报表的鉴证 B 减免税额的鉴证 C 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证 D 企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证 E 盘盈资产的鉴证
10 .某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者、译者都署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有（ ）。
A 该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税 B 翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税 C 翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税 D 作家应纳的个人所得税是1.12万元 E 翻译人员应纳的个人所得税是0.3...
