[单选题]
丙公司为上市公司，20×7年1月1日发行在外的普通股为10 000万股。20×7年，丙公司发生以下与权益性工具相关的交易或事项：（1）2月20日，丙公司与承销商签订股份发行合同。4月1日，定向增发4 000万股普通股作为非同一控制下企业合并对价，于当日取得对被购买方的控制权；（2）7月1日，根据股东大会决议，以20×7年6月30日的股份为基础分派股票股利，每10股送2股；（3）10月1日，根据经批准的股权激励计划，授予高级管理人员2 000万份股票期权，每一份期权行权时可按5元的价格购买丙公司的1股普通股；（4）丙公司20×7年第四季度普通股平均市价为每股10元，20×7年度合并净利润为13 000万元，其中归属于丙公司普通股股东的部分为12 000万元。丙公司20×7年度的稀释每股收益是（ ）。
A .0.71元
B .0.72元
C .0.76元
D .0.78元
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习题解析
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1 .2014年1月1日，A公司取得B公司60%的股权，A、B公司同属于一个企业集团。A公司为取得股权，发行了500万股普通股股票，股票的面值为1元/股，发行价格为3元/股，发行时支付佣金、手续费的金额为50万元。取得投资当日B公司所有者权益的账面价值为2 000万元，公允价值为2 500万元，差额由一项固定资产造成，该项固定资产的账面价值为500万元，公允价值为1 000万元，固定资产的预计使用年限为5年，预计净残值为0。当年B公司个别报表中实现的净利润为1 300万元，不考虑其他因素，年末A公司编制合并报表的时候确认的少数股东权益是（ ）。
A 1 560万元 B 1 320万元 C 800万元 D 1 100万元
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2 .企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是（ ）。
A 加速折旧 B 按一定比例抵免所得额 C 按一定比例抵减收入额 D 按一定比例抵免税额
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3 .甲公司拥有乙公司有60％的表决权股份；乙公司拥有丙公司52％的有表决权股份，拥有丁公司31％的有表决权股份；甲公司直接拥有丁公司22％的有表决权股份；假定上述公司均以其所持表决权股份参与被投资企业的财务和经营决策。同时，甲公司接受戊公司的委托，对戊公司的子公司已公司提供经营管理服务，甲公司与戊和已公司之间没有直接或间接的投资关系。上述公司中，应纳入甲公司合并会计报表范围的有（ ）。
A 乙公司 B 丙公司 C 丁公司 D 戊公司
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2021-08-24
4 .根据企业所得税法律制度的规定，母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列陈述不正确的是（ ）。
A 母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理 B 母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容 C 母公司以...
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2021-08-24
5 .甲公司持有乙公司80%股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为500万元，成本为300万元，当期乙公司出售了50%，期末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是（ ）。
A 产生应纳税暂时性差异100万元 B 产生可抵扣暂时性差异100万元 C 应该确认递延所得税资产25万元 D 合并报表中无需考虑所得税的情况
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2021-08-24
7 .下列关于企业所得税所得来源的确定说法中，错误的是（ ）。
A 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B 权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定 C 动产转让所得，按照转让动产的企业或机构 D 不动产转让所得，按照不动产所在地确定
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8 .乙公司和丙公司均为纳入甲公司合并范围的子公司。20×0年6月20日，乙公司将其产品销售给丙公司作为管理用固定资产使用，售价25万元（不含增值税），销售成本13万元。丙公司购入后按4年的期限采用直线法计提折旧，预计净残值为零。不考虑其他因素影响，甲公司在编制20×1年度合并抵消分录时，下列说法中正确的有（ ）。
A 调减年初未分配利润项目12万元 B 调减年初未分配利润项目10.5万元 C 调减固定资产项目12万元 D 调减固定资产项目7.5万元
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2021-08-24
9 .A上市公司2010年初对外发行10 000万份认股权证，行权价格3.5元，2010年度A上市公司的净利润为20 000万元，发行在外普通股加权平均数为50 000万股，普通股平均市场价格为4元，A上市公司2010年稀释每股收益为（ ）。
A 0.33元 B 0.4元 C 0.39元 D 0.36元
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10 .某生产企业在2014年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（ ）万元。
A 300 B 180 C 120 D 90
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单选题
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2021-08-24
