增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费－－增值税检查调整”专门账户。“应交税金——增值税检查调整”账户的借方，反映的业务有（ ）。
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习题解析
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1 .2012年3月20日，某企业接到通知，被地税机关稽查局查补税款80000元，并处滞纳金5000元，罚款80000元，并要求企业于2012年3月25日内缴解税款，滞纳金及罚款。企业拟提起税务行政复议，向注册税务师咨询，下列关于行政复议的政策规定不正确的是( )。
A 对税务所 B 企业必须自税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请 C 申请人申请行政复议，可以书面申请也可以口头申请 D 应先依照税务机关根据法律
2 .以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是( )。
A 甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A B 乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行 C 由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司 D 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北...
3 .下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。
A 企业发生的职工教育经费 B 投资者及职工工资不得在税前扣除 C 个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧 D 企业计提的各种准备金不得在...
4 .中国公民李某2012年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1800元，从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税800元，则李某2012年应申报缴纳个人所得税额( )元。
A 5347.78 B 9425.88 C 8608.24 D 8288.24
5 .下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有( )。
A 支付给独立董事的董事费 B 股份有限公司股东向企业借款用于购买小汽车，纳税年度终了未归还 C 支付给供销人员的年度考核奖金 D 个人独资企业支付给投资者的工资 E 奖励公司销售人员的旅游费
7 .下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的有（ ）。
A 将应消费税的产品用于职工福利的 B 委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的 C 自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的 D 委托加工的应税消费品（受托方已代收代...
8 .对一般工商企业而言，与销售收款循环、采购付款循环相比，每年投资与筹资循环涉及的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，因此对投资与筹资循环涉及的财务报表项目，更可能采用的总体方案为（ ）。
A 综合性方案 B 控制测试 C 实质性方案 D 仅实施分析程序
9 .注册会计师在对甲公司2011年度财务报表审计时，发现该公司为建造一座厂房用了两笔一般借款：于2011年1月1日发行面值总额为1 000万元，期限为5年的债券，该债券票面利率为6％，每年初付息、到期一次还本，发行价格总额为1 043.27万元，利息调整采用实际利率法摊销，实际利率为5％。另一笔于2011年3月1日借入500万元，借款利率为3％。则注册会计师认为该公司2011年度的资本化率为（ ）。
A 6％ B 5％ C 4.43％ D 4.5％
10 .A注册会计师负责对生产型企业甲公司2011年度财务报表进行审计。A注册会计师了解到甲公司2011年度的借款规模、存款规模分别与2010年度基本持平，但财务费用比2010年度有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释财务费用变动趋势的是（ ）。
A 甲公司于2010年1月初借入3年期的工程项目专门借款10 000 000元，该工程项目于2011年1月开工建设，预计在2011年6月完工 B 甲公司在2011年度以美元结算的货币性负债的金额一直大于以美元结算的货币性资产的金额。人民币对美元的...
