下列表述中正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列表述中，不正确的是（）。
A 如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制 B 如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试 C 如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，...
2 .下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（ ）。
A 在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略 B 穿行测试不用于风险评估程序 C 尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的控制是有效的 D 由于对小型被...
3 .在下列内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）。
A 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案 B 在更新采购档案之前必须先有收货报告 C 销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定 D 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
4 .下列风险评估程序中，注册会计师的做法不正确的有（ ）。
A 由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的审计证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平 B 注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与财务报表审计相关的内部控制 C 由于C...
5 .下列有关重大错报风险的表述中，正确的有（ ）。
A 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境 B 薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易 C 薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响,对此，注册会计师应当确定进...
7 .下列控制活动中，属于预防性控制的有（ ）。
A 每季度复核应收账款贷方余额并找出原因 B 信用部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定权限 C 定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目 D 计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案
8 .在确定特别风险时，注册会计师的下列做法正确的有（ ）。
A 直接假定被审计单位收入确认存在特别风险 B 将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险 C 直接假定被审计单位存货存在特别风险 D 将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险
9 .注册会计师将是否存在未入账的应付账款作为重点审计领域，下列实施的审计程序中，难以实现上述审计目标的是（ ）。
A 检查供应商发票 B 检查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额，确认其购货发票日期 C 检查被审计单位资产负债表日后已偿付应付账款，追查至银行对账单 D 分析本期各月应付账款余额，分析变动趋势
10 .在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，注册会计师最有可能实施的是（ ）。
A 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况 B 以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用 C 以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物 D 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和...
