[单选题]
在与最高管理层讨论之后，内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是:
A .将实行一项月度预算程序。
B .为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动。
C .寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。
D .建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。
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习题解析
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1 .在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况：共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件。有独立的应付账款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票、收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付账款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付账款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人都进行了会谈。他们对开当前的系统都很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付账款部门才有权批准付款。在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是：
A 对现金支出进行随时机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。 B 将永续盘存在记录与总账核对并调查差异。 C 对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收货单 D 按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特...
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单选题
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2021-08-22
2 .企业风险管理（ERM）注重于下列哪项？
A 增值潜力。 B 风险管理流程。 C 资产管理原则。 D 管理层问责制。
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单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某公司收到一封匿名信，举报三位内部审计师违反了IIA《职业道德规范》。该公司已将IIA《职业道德规范》作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容：Ⅰ、甲在业余时间有一份兼职工作，在当地一所大学里担任客座教授。Ⅱ、乙拥有雇主公司的股票。Ⅲ、丙告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。上述举报中有几项行为违反了IIA《职业道德规范》?
A 没有 B 一项 C 两项 D 三项
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单选题
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2021-08-22
4 .某公司管理层意识到，即使最好的计划也不能预见到每一个意外事件，然而管理层相信一个完全彻底的恢复计划能增强公司在事故后迅速恢复运营的能力，以便：
A 保持原有的雇员人数 B 最大限度地降低设备维修成本 C 履行对客户的义务 D 从计划中获得最大的收益
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单选题
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2021-08-22
5 .以改善公司治理为目标，内部审计职能在企业风险管理（ERM）中的角色和重心包括下列哪项？Ⅰ、对ERM记分卡的后续跟进。Ⅱ、针对ERM的内部控制。Ⅲ、IIA有关ERM的《标准》。Ⅳ、对ERM度量标准的后续跟进。
A Ⅰ和Ⅱ。 B Ⅱ和Ⅲ。 C Ⅰ和Ⅳ。 D Ⅲ和Ⅳ。
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2021-08-22
7 .某地方政府机构收到一笔国家政府专项资金，用于向低收入家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模，家庭成员的收入，家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是：
A 该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查 B 该机构在发放国家基金时的效率性 C 提供给国家政府发放报告的准确性 D 资金能缓解家庭经济问题的充分性
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2021-08-22
8 .下列哪项内部审计部门的属性可以阻止企业风险管理（ERM）在审计师所在机构中实施。Ⅰ、以控制为导向的审计方法。Ⅱ、利用传统的审计工具。Ⅲ、咨询师角色。Ⅳ、协调性技能？
A Ⅰ和Ⅱ。 B Ⅱ和Ⅲ。 C Ⅰ和Ⅳ。 D Ⅲ和Ⅳ。
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2021-08-22
9 .在审查某公司的合同时，审计主任怀疑在公司的招标过程中某供应商得到了不公正的好处，同时，审计主任获悉，公司的执行总裁是该供应商的董事，此后，审计主任应该
A 向高级管理人（不包括该执行总裁）提交报告草案 B 该公司的外部审计师联系，请后者协助工作 C 获取支持性文件，并将发现的情况提交审计委员会主席 D 将情况通报董事会
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2021-08-22
10 .依据《标准》，内部审计师可以不具备下列哪项能力？
A 熟练运用《标准》。 B 理解管理原则。 C 良好的人际沟通。 D 用量化方法承担培训课程的能力。
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单选题
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2021-08-22
