甲公司于2014年2月1日取得乙公司70%的股权，属于非同一控制下合并。确认商誉30万元，合并当日产生可抵扣暂时性差异200万元，因预计未来无法取得足够的应纳税所得额，所以没有确认递延所得税资产。2014年9月甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额抵扣企业合并时产生的可抵扣暂时性差异，且该事实购买日已经存在。甲、乙公司适用的所得税税率为25%。针对上述业务下列说法错误的是（　）。

1 .下列经济业务或事项，不符合《企业会计准则第14号--收入》规定的有（　）。

A 销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时计入当期损益 B 销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 C 企业已经确认销售...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .甲公司是一家服装生产企业，2014年11月1日，甲公司向乙公司销售6000件服装，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为300万元，增值税税额为51万元。协议约定，乙公司应于12月1日前支付货款，在2015年5月31日之前有权退回服装。服装已发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批服装退货率约为20%，2015年5月31日，甲公司实际收到退回的服装1000件，则上述事项，影响2015年度销售收入的金额为（　）万元。

A 10 B －10 C 50 D －50

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .甲公司2013年有关建造合同资料如下：（1）1月10日，甲公司与丙公司签订建造合同，为丙公司建造一项大型设备。合同约定，设备总造价为450万元，工期自2013年1月10日起1年半，如果甲公司能够提前3个月完工，丙公司承诺支付奖励款60万元。（2）至12月31日受材料和人工成本上涨等因素影响，甲公司实际发生建造成本350万元，预计为完成合同尚需发生成本150万元，工程结算合同价款280万元，实际收到价款270万元。年末，工程能否提前完工尚不确定。假定工程完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。则2013年资产负债表“存货”项目列示的金额为（　）万元。

A 315 B 280 C 35 D 20

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .某企业2013年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，产品质量保证在实际发生时允许扣除。那么2013年末企业的预计负债的计税基础为（　）万元。

A 800 B 600 C 1 000 D 200

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .甲公司2014年12月31日涉及一项担保诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计在100万元。假定税法规定担保诉讼支出不得税前扣除, 甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整。则此项预计负债的计税基础是（　）万元。

A 100 B 0 C 250 D 275

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .企业2013年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限为10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计50％税前扣除，资本化部分允许按150％在以后期间分期摊销，则无形资产在2013年末的暂时性差异为（　）。

A 应纳税暂时性差异575万元 B 可抵扣暂时性差异575万元 C 应纳税暂时性差异600万元 D 可抵扣暂时性差异600万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .甲公司于2012年11月15日，与乙公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元（不含增值税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。2012年12月31日，该设备维修任务尚未完成。甲公司实际发生的维修费用为20万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于乙公司发生重大财务困难，其提供劳务交易结果不能可靠估计，甲公司预计能够收到的维修款为29.25万元（含增值税额）。则甲公司对该项劳务2012年应确认的收入为（　）万元。

A 60 B 20 C 29.25 D 25

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .甲公司是从事安装及相关培训的高新技术企业，2014年发生如下业务：（1）9月1日承揽了一个培训项目，培训期为8个月总价款为12万元，分两次收取。第一笔培训款6万元已于9月1日收取，其余款项在培训结束时收取。2014年12月31日甲公司得知委托单位已无力支付余款，至年末甲公司共发生培训费用8万元。甲公司劳务结果不能可靠计量。（2）11月1日接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入30万元，本年度预收款项4万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本8万元，预计还将发生成本16万元。假定甲公司采用累计发生成本占预计合同总成本的比例确定安装完工进度。不考虑其他因素，则甲公司因上述交易或事项对其2014年营业收入的影响是（　）万元。

A 16 B 10 C 18 D 14

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .下列有关收入确认的表述中，正确的是（　）。

A 采用售后租回方式销售商品时，在发出商品时确认收入 B 包括在商品售价中可区分的售后服务费，在商品销售时确认收入 C 提供初始及后续服务费的特许权费，在提供服务时确认收入 D 以旧换新销售中，应按商品的售价扣除回...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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