[多选题]
甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（ ）。
A .所得税费用为900万元
B .应交所得税为1 300万元
C .递延所得税负债为40万元
D .递延所得税资产为400万元
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习题解析
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1 .下列项目中，不属于会计核算方法的是（ ）。
A 复式记账 B 成本计算 C 财产清查 D 编制财务预算
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单选题
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2021-08-23
2 .资料同前，2007年“所得税费用”为（ ）万元。
A 46.55 B 46 C 65 D 58.3
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单选题
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2021-08-23
3 .（ ）是会计核算的主要环节。
A 确认 B 填制审核会计凭证和登记账簿 C 确认 D 填制审核会计凭证
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单选题
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2021-08-23
4 .甲公司2014年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①年初购入的专利权无法认定其摊销期限，初始成本为300万元，税务上采用10年期直线摊销法，年末未发生减值；②计提与担保事项相关的预计负债600万元；③持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元；④计提固定资产减值准备140万元。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2011年度递延所得税费用是（ ）。
A -35万元 B -27.5万元 C -7.5万元 D -30万元
题型:
单选题
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2021-08-23
5 .单位内部监督应以（ ）为监督主体。
A 单位负责人 B 职工代表大会 C 单位主管领导 D 会计机构和会计人员
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单选题
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2021-08-23
7 .资金从货币资金开始，经过供、产、销三个过程，依次从货币资金到固定资金、储备资金、生产资金和产品资金，再到货币资金的过程称为（ ）。
A 资金的利用 B 资金的投入 C 资金的循环周转 D 资金的退出
题型:
单选题
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2021-08-23
8 .甲公司2014年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①年初购入的专利权无法认定其摊销期限，初始成本为300万元，税务上采用10年期直线摊销法，年末未发生减值；②计提与担保事项相关的预计负债600万元；③持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元；④计提固定资产减值准备140万元。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。
A 预计负债产生应纳税暂时性差异 B 无形资产产生应纳税暂时性差异 C 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 D 固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
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多选题
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2021-08-23
9 .下列不属于资金退出的是（ ）。
A 偿还各项债务 B 支付职工工资 C 上交各项税金 D 向所有者分配利润
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .某公司2014年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%。 2014年发生如下事项：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2014年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列相关核算指标的认定中，正确的是（ ）。
A 当年递延所得税收益为200万元 B 当年递延所得税费用为200万元 C 当年应交所得税为225万元 D 当年所得税费用为425万元 E 当年净利润为1500万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
