关于小企业税收筹划，下列说法中不正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25 000元（不含税，下同），2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（ ）。
A 1月份计提的增值税为750元 B 2月份计提的增值税为600元 C 3月份计提的增值税为1500元 D 本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入
2 .某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年2月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的除固定资产以外的物品，取得含税销售额17098元。该商店应缴纳增值税为（ ）元。
A 2282 B 2448 C 1632 D 1798
3 .关于小企业资源税，下列会计处理正确的是（ ）。
A 自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目 B 收购未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目 C 外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许...
4 .下列关于小企业其他税种的处理正确的是（ ）。
A 房产税 B 利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 C 印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为：借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款 D 企业收到返还的增值税，对应的分录为：借...
5 .关于小企业税收优惠政策，下列税法正确的是（ ）。
A 按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度 B 增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（...
7 .下列属于做假账的成本费用互化手法的是（ ）。
A 收入 B 如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的 C 如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”...
8 .某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶55000元，A厂收取加工费20000元，增值税3400元，收回后直接用于销售，关于委托方的会计处理不正确的是（ ）。
A 发出材料时：借：委托加工物资 55000 贷：原材料 55000 B 代收消费税税额＝（55000＋20000）÷（1－30%）×30%＝32143（元） C 支付代收代缴消费税时：借：待扣税金——待扣消费税 32143 贷：银行存...
9 .下列不属于“十二五”期间会计改革与发展不足的是（ ）。
A 会计工作的转型升级仍不能适应经济管理要求 B 复合型 C 会计法治建设 D 会计诚信建设和会计监管工作仍需进一步加强
10 .下列哪种情况不允许开具增值税专用发票（ ）。
A 无实际生产加工能力但可委托加工其销售的货物 B 月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务 C 生产能耗与销售情况严重不符的企业 D 无加工成品能力
