管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险。庚注册会计师拟测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的调整是否适当，其主要的程序包括（ ）。
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习题解析
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1 .乙注册会计师针对下列事项在评价影响重大错报风险时，其中最可能影响财务报表层次重大错报风险的事项有（ ）。
A 管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险 B B公司由于替关联企业贷款担保，报告年末存在未决诉讼 C B公司总经理被竞争对手高薪聘走 D B公司生产部经理退休，更换新的负责人
2 .在识别和了解控制活动后乙注册会计师对控制的评价结论恰当的有（ ）。
A 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 B 内部控制运行有效 C 控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制 D 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
3 .针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，庚注册会计师应当确定的总体应对措施包括（ ）。
A 评价G公司对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息做出虚假报告 B 考虑人员的适当分派和督导 C 在选择进一步审计程序的性质 D 改变实质性程序的时间，在期末或者接近期末实施实质性程序
4 .下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“动机或压力”因素的有（ ）。
A 管理层为满足外部预期而承受过度的压力 B 内部控制存在缺陷 C 管理层态度不端 D G公司财务稳定性受到不利经济环境的威胁
5 .为应对G公司在存货项目中可能存在的舞弊，庚注册会计师应实施一些针对性的应对措施，下列程序中恰当的有（ ）。
A 由于存放地点比较分散，因此进行存货监盘时，分别在不同日期进行监盘 B 检查G公司的存货记录，判断需要在G公司盘点过程中（或结束后）特别重视的存货项目或存货存放地点 C 按照存货的等级或类别 D 在观察存货盘点过程...
7 .庚注册会计师为应对G公司对与收入相关的财务报表项目做出虚假报告，应采取的下列应对审计程序有（ ）。
A 在期末或接近期末时对G公司的一处或多处销售及发货现场实地观察销售和发货情况，检查准备发出的货物状况，同时实施适当的销售及存货截止测试 B 通过函证和更直接的沟通方式向G公司的顾客确证销售合同的部分或全部条...
8 .在识别重要组成部分时，需要考虑以下哪几方面的特征（ ）。
A 单个组成部分是否对集团具有财务重大性 B 组成部分注册会计师的胜任能力 C 是否由于单个组成部分的特定性质或情况，可能存在导致重大错报的特别风险 D 组成部分管理层的胜任能力
9 .关于集团财务报表审计中注册会计师的责任设定，下列说法正确的有（ ）。
A 对集团财务报表出具的审计报告不可以提及组成部分注册会计师 B 组成部分注册会计师基于集团审计目的对组成部分财务信息执行相关工作，并对所有发现的问题 C 集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见负有...
10 .在业务承接阶段，集团项目组需要对集团及其环境进行了解，这种了解包括（ ）。
A 对集团层面控制的描述 B 集团结构 C 组成部分中对集团重要的业务活动 D 合并过程的复杂程度
