某房地产开发公司，将其新建的商品房出售，取得销售收入2800万元，其中包括按当地市政府的要求向购买方一并收取的代收费用150万元。房地产开发企业开发该商品房支付土地出让金及相关费用260万元，开发成本520万元，开发费用236万元，转让与房地产有关的税金20万元。该企业应该缴纳的土地增值税为（ ）万元。
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习题解析
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1 .2016年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2016年12月份个人所得税的处理中，正确的有（ ）。
A 兼职收入应并入当月工资薪金纳税 B 全年一次性奖金应并入12月份工资纳税 C 全年一次性奖金应单独计税 D 钱某当月共应缴纳个人所得税905元 E 兼职收入应按劳务报酬所得纳税
2 .下列对于个人以非货币性资产投资所得的说法，正确的有（ ）。
A 个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入 B 个人应在发生上述应税行为的次月10日内向主管税务机关申报纳税 C 非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性...
3 .下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（ ）。
A 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”项目负责代扣代缴个人所得税 B 个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照“劳务报酬所得”项目计算个人所得税 C 香港同胞不可...
4 .个人所得税法中规定适用附加减除费用的有（ ）。
A 在外商投资企业和外国企业中工作取得工资 B 应聘在我国企事业单位 C 在我国境内外商投资企业工作取得工资 D 远洋运输船员每月取得的工资 E 在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人
5 .下列项目中，可免征个人所得税的有（ ）。
A 香港投资者投资A股取得的转让差价所得 B 个人举报犯罪行为获得的奖金 C 退休人员再任职取得的收入 D 个人购买体育彩票获得中奖收入5000元 E 演员自己“走穴”取得的收入
7 .2016年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。
A 1328.25 B 1444.70 C 1535.25 D 1540.50
8 .下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（ ）。
A 企业转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的 B 非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位 C 某企业将办公楼捐赠给其子公司 D 企业将房产所有权转让给境外非营利的社会团体
9 .下列符合房地产转让规定的是（ ）。
A 以一次交割 B 以分期收款方式转让房产的，根据实际收款日期确定纳税期限 C 因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案 D 纳税人因国家建设...
10 .该房地产开发公司计算转让旧厂房土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。
A 616.6 B 1024.75 C 876.5 D 952.25
