[单选题]
在对采购部门的审计过程中，以下哪项往往被视为风险因素
A .材料需求部门决定购买细节；
B .反对空白订单采购某些特定类型的物品；
C .购买决策可能从与本公司职员相关的供应商处采购；
D .在授权的供应商之间未实现采购轮换。
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习题解析
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1 .在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》 （以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？
A 进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。 B 就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。 C 分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。 D 对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议...
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提问时间:
2021-08-22
2 .在开展调研时，以下哪项内容最为重要？
A 表述所有相反观点，以协调平衡审计师的观点。 B 应用计算机数据库或因特网，找到所有相关数据来源。 C 只表述能够支持结论的事实。 D 为参考数据来源提供文件处理。
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2021-08-22
3 .大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点？
A 材料供应合同 B 计算机资源 C 实施时间 D 停工
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2021-08-22
4 .如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？
A 从关联方采购。 B 为假发票付款。 C 从原材料库存偷盗原材料。 D 回避授权控制。
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2021-08-22
5 .内部审计活动最近对本公司应付账款职能进行了经营审计，首席审计执行官决定随同最终报告发出的还有一份总结。谁最有可能接收这份总结：
A 应付账款经理。 B 外部审计师。 C 主计长。 D 审计委员会。
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2021-08-22
7 .一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？
A 没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。 B 实现营业利益的机会被忽略了。 C 没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。 D 实施审计所需要的知识
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提问时间:
2021-08-22
8 .以下是某家银行的审计结果，内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有$5000的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。” 以下哪项审计发现的要素没有被恰当地提到：
A 标准。 B 情况。 C 原因。 D 效果。
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2021-08-22
9 .某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。
A 内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。 B 内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。 C 内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。 D 只要内...
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2021-08-22
10 .作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？
A 附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督 B 附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况 C 在终止信息加入到系统之后，...
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2021-08-22
