[单选题]
20×9年1月1日，甲公司以银行存款1 000万元取得了乙公司10%的股权，采用成本法核算。20×9年1月1日乙公司可辨认净资产公允价值为9 500万元。20×9年3月2日，乙公司发放20×8年度现金股利，甲公司收到50万元现金股利；20×9年度，乙公司实现净利润800万元，未发生其他引起所有者权益变动的事项。则20×9年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值为（ ）。
A .800万元
B .950万元
C .1 000万元
D .1 030万元
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习题解析
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1 .甲公司适用的所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关的政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（ ）。
A 所得税费用为900万元 B 应交所得税为1 300万元 C 递延所得税负债为40万元 D 递延所得税资产为400万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
2 .2010年甲公司为其子公司乙公司的500万元债务提供70%的担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任。2011年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。税法规定对关联方的担保支出不得在税前扣除。所得税汇算清缴于2011年3月10日完成，所得税税率为25%，甲公司以下处理中，正确的有（ ）。
A 2010年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债 B 尚未汇算清缴，该调整事项需要调整对所得税的影响 C 该日后调整事项不需要调整对所得税的影响 D 2011年2月6日按照资产负债表日后调整事项处理，调整财务报表相关项...
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多选题
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2021-08-23
3 .下列关于计量属性的说法中，不正确的是（ ）。
A 对应收账款计提坏账准备体现出现值计量属性 B 确认交易性金融资产的公允价值变动体现出公允价值计量属性 C 盘盈固定资产入账成本的确定体现出重置成本计量属性 D 对固定资产计提减值准备只体现出现值计量属性
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单选题
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2021-08-23
4 .下列各项中，不会对固定资产账面价值产生影响的是（ ）。
A 发生符合资本化条件的大修理费用 B 持有待售固定资产的公允价值减去处置费用后的净额高于其账面价值 C 确定原暂估入账固定资产的实际成本 D 固定资产盘亏净损失
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2021-08-23
5 .甲公司拥有企业总部资产和两条独立生产线A、B，两条独立生产线分别被认定为两个资产组。2010年末总部资产和A、B两个资产组的账面价值分别为600万元、600万元和900万元，两条生产线的使用寿命分别为5年、10年。2010年末，因总部资产出现减值迹象，甲公司对其进行减值测试。在减值测试过程中，总部资产的账面价值可以在合理和一致的基础上分摊至各资产组，且以各资产组的账面价值和剩余使用寿命加权平均计算的账面价值作为分摊的依据。经测试，计算确定的资产组A、B（包括各自分摊的总部资产）的未来现金流量现值分别为600万元、900万元。无法确定资产组A、B的公允价值减去处置费用后的净额。则总部资产应分担的减值损失的金额为（ ）。
A 15万元 B 120万元 C 30万元 D 180万元
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2021-08-23
7 .下列关于因增资造成的成本法转换为权益法的处理中，表述正确的是（ ）。
A 初始投资为正商誉，追加投资为负商誉，两者综合考虑后为正商誉 B 两次投资之间被投资方实现的净利润应调整长期股权投资的账面价值和期初留存收益 C 两次投资之间被投资方发生的所有者权益账面价值变动额应调整长期股...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .下列计价方法中，不体现历史成本计量属性的是（ ）。
A 发出存货计价所使用的个别计价法 B 期末存货计价所使用的可变现净值法 C 发出存货计价所使用的先进先出法 D 存货计价所使用的计划成本法
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2021-08-23
9 .甲公司被认定为试点增值税一般纳税人，主要从事广告代理业务，适用的增值税税率为6%，其广告代理业务为差额征税项目。2012年10月甲公司收到广告业务含税收入价款共计1 000万元，其中应支付非试点广告发布公司的款项为400万元，甲公司已经支付并取得对方开具的营业税发票。假设无其他抵扣项目，不考虑其他因素，甲公司本月因上述业务应缴纳的增值税（ ）万元。
A 56.60 B 33.96 C 22.64 D 36
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单选题
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2021-08-23
10 .甲公司有一个控股子公司乙公司，2009年12月末，甲公司以1 650万元的价格购入乙公司80%的股权，从而取得对乙公司的控制权。股权转让手续于当月办理完毕。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1 500万元。甲公司与乙公司此前不存在关联方关系。甲公司将乙公司认定为一个资产组。至2010年12月31日，乙公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值为1 950万元。甲公司估计包括商誉在内的资产组的可收回金额为1 875万元。甲公司合并报表应确认的商誉减值损失金额为（ ）。
A 637.5万元 B 562.5万元 C 297.5万元 D 450万元
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单选题
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2021-08-23
