[单选题]
某小规模纳税人本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载的原材料价格为22 500元，增值税税额为3 825元，该企业当期产品销售价格（含增值税，征收率为3%）为78 750元，则该企业当期应交纳的增值税为（ ）。
A .632.55元
B .2 362.5元
C .4 725元
D .2 293.69元
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习题解析
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1 .2011年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的是（）。
A 合同中没有订明使用异地托收承付结算方式 B 签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数 C 收款人对同一付款人发货托收已累计3次未收回货款 D 本笔托收承付的金额只有9万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司2012年1月1日对外发行了一项5年期的一般公司债券，该债券面值为1 000万元，票面利率为6%，到期一次归还本金、利息。该债券的实际发行价格为1 018.55万元，实际利率为5%。假定不考虑其他因素，则2013年12月31日应付债券的账面价值为（ ）。
A 1 035.43万元 B 1 069.48万元 C 1 122.95万元 D 1 027.21万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .甲公司原为增值税一般纳税人，兼有营业税餐饮服务，自2012年12月开始试点营业税改增值税，期初有留抵税额20万元，当月提供代理服务确认的销项税额为12万元，月末“应交税费－应交增值税（营改增抵减的销项税额）”金额为5万元，则当月应缴纳的增值税为（ ）。
A 4万元 B 7万元 C 12万元 D 10万元
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单选题
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2021-08-24
4 .某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。无其他事项，则月末结转后，“应交税费─未交增值税”科目的余额是（ ）。
A 20万元 B 0万元 C 5万元 D 15万元
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单选题
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2021-08-24
5 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2×10年发生的部分交易或事项如下：7月2日从乙公司购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款1 000 000元，增值税税额为170 000元，对方代垫运费1 000元，原材料已验收入库，开出带息商业承兑汇票。12月10日得知该款项无法支付。甲公司对确实无法支付的应付账款，应转入的科目是（ ）。
A 其他业务收入 B 资本公积 C 盈余公积 D 营业外收入
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单选题
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2021-08-24
7 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2×11年3月份发生的部分交易或事项如下：（1）董事会决定将本公司生产的产品作为春节福利发放给公司管理人员。该批产品的成本为80万元，市场销售价格为100万元（不含增值税）。甲公司在2×11年3月对业务（1）的会计处理，不正确的是（ ）。
A 借：管理费用 117 贷：应付职工薪酬 117 B 借：应付职工薪酬 117 贷：主营业务收入 100 应交税费—应交增值税（销项税额）17 C 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 D 借：管理费用 117 贷：主营...
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单选题
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2021-08-24
8 .甲公司2010年1月1日按面值发行100万元、年利率为4%的A债券，另支付交易费用0.5万元；A债券按年支付利息，有公开的市场交易，甲公司将该项债券划分为交易性金融负债。2010年12月31日，A债券的公允价值为102万元（不含利息）；2011年2月5日，甲公司以98万元偿付A债券。甲公司因该项交易性金融负债产生的累计损益是（ ）。
A 0.5万元 B 1.5万元 C 2万元 D —2.5万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下： （1）甲公司从其母公司处购入乙公司90%的股权，实际支付价款9000万元，另发生相关交易费用45万元。合并日，乙公司净资产的账面价值为11000万元，公允价值为12000万元。甲公司取得乙公司90%股权后，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。 （2）甲公司以发行500万股、每股面值为1元、每股市场价格为12元的本公司普通股作为对价取得丙公司25%的股权，发行过程中支付券商的佣金及手续费30万元。甲公司取得丙公司25%股权后，能够对丙公司的财务和经营政策施加重大影响。 （3）甲公司按面值发行分期付息、到期还本的公司债券50万张，支付发行手续费25万元，实际取得价款4975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。 （4）甲公司购入丁公司发行的公司债券25万张，实际支付价款2485万元，另支付手续费15万元。丁公司债券每张面值为100元，期限为4年，票面年利率为3%。甲公司不准备将持有的丁公司债券分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也尚未确定是否长期持有。 下列各项关于甲公司上述交易或事项发生的交易费用会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A 发行公司债券时支付的手续费直接计入当期损益 B 购买丁公司债券时支付的手续费直接计入当期损益 C 购买乙公司股权时发生的交易费用直接计入当期损益 D 为购买丙公司股权发行普通股时支付的佣金及手续费直接计入当期损...
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单选题
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2021-08-24
10 .下列各项业务中，相关税费应计入相关资产成本的有（ ）。
A 不具有商业实质的情况下，为换入固定资产而换出一项专利权所发生的营业税 B 企业计算缴纳的耕地占用税 C 企业销售不动产发生的营业税 D 购建一项写字楼所领用的自产产品的销项税
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多选题
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2021-08-24
