[单选题]
某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元(其中包括临时工工资5万元，实习生工资15万元)，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A .0
B .7.75
C .9
D .35.50
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习题解析
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1 .某企业2013年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 32 B 29 C 30 D 27.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .2013年度，某企业财务资料显示，2013年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、营业税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万通过政府部门捐赠给南方水灾地区），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 90 B 40.8 C 44.4 D 23.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .某商贸企业2013年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。
A 850 B 842 C 844 D 902
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，已经取得工会拨缴收据，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
A 310 B 349.84 C 394.84 D 354.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .某机器制造企业为居民纳税人，2013年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
A 513.4 B 503.4 C 497.7 D 497.2
题型:
单选题
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2021-08-23
7 .2013年某软件生产企业列支合理的职工薪酬300万元，实际发放240万元，当年实际发生的福利费支出是40万元，职工教育经费20万元（其中包括职工培训费5万元），假设不考虑期初余额。则2013年福利费及职工教育经费应纳税调整（ ）万元。
A 调增6.4万元 B 调增15.4万元 C 调增20.4万元 D 不需要调整
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单选题
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2021-08-23
8 .企业2013年企业列支的职工薪金是200万元，实际发放240万元（包括上年欠发的40万元），当年实际发生的福利费支出是30万元，假设不考虑期初余额。则2013年福利费应纳税调整（ ）万元。
A 调减2万元 B 调增3万元 C 调增3.6万元 D 不需要调整
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单选题
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2021-08-23
9 .某企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2013年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，预计净残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。则计算应纳税所得额时，设备折旧费应纳税调整的金额是（ ）万元。
A 18.40 B 33.25 C 36.80 D 43.01
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单选题
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2021-08-23
10 .下列不属于企业所得税税前扣除原则的是（ ）。
A 收付实现制 B 配比原则 C 相关性原则 D 合理性原则
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单选题
提问时间:
2021-08-23
