（2014年考题）20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25% 。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是（ ）。
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习题解析
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1 .科海股份有限公司2013年度财务会计报告于2014年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2013年度会计报表附注中披露的有（ ）。
A 2013年11月1日，从该公司董事持有51％股份的公司购货800万元 B 2014年1月20日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元 C 2014年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误记入在建工程 D 2014年2月1日，公司对外发行5年期...
2 .母子公司当期内部交易形成的固定资产中包含的未实现内部销售利润抵消时，应当编制的会计分录可能有（ ）。
A 借记“存货”项目，贷记“固定资产——原价”项目 B 借记“资产处置收益”项目，贷记“固定资产——原价”项目 C 借记“累计折旧”项目，贷记“固定资产——原价”项目 D 借记“期初未分配利润”项目，贷记“固定资产...
3 .下列关于销售退回的说法中，正确的有（ ）。
A 销售退回，是指企业售出的商品由于质量 B 可以估计商品退货率的销售，售出的商品在非日后期间发生销售退回的，企业一般应在发生时冲减合同资产和合同负债 C 不附销售退回条款的销售，后期售出的商品在非日后期间发生...
4 .甲公司2012年度财务报告批准报出日为2013年3月30日，该公司2013年1月1日至3月30日之间发生的下列事项中，需要对2012年度会计报表进行调整的有（ ）。
A 2013年2月25日，发生火灾导致存货损失100万元 B 2013年1月29日得到法院通知，因2012年度银行贷款担保应向银行支付贷款及罚息等计95 万元（2012年末已确认预计负债80万元） C 2013年1月25日完成了2012年12月20日销售设备的安装工作，...
5 .下列关于产品成本核算的一般程序的表述中，正确的有（ ）。
A 对要素费用应计入产品成本还是期间费用的划分属于归集和分配要素费用的范畴 B 对应计入产品成本的耗费，需划清应计入基本生产成本还是期间费用 C 归集和分配要素费用的目的是防止企业乱摊成本 D 对于制造费用和辅助生...
7 .下列关于日后事项的表述中，错误的有（ ）。
A 资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利事项 B 只要是在日后期间发生的事项都属于资产负债表日后事项 C 如果日后期间发生的某些事项对报告年度没有任何影响则不属于日后事项 D 财务...
8 .2009年6月30日，甲企业从某银行取得年利率10%、三年期的贷款1500万元。现因甲企业财务困难，于2012年12月31日进行债务重组，银行同意延长到期日至2015年12月31日，年利率降至7%，免除积欠利息525万元，本金减至1200万元，利息按年支付。则甲企业和某银行的有关计算正确的有（ ）。
A 甲企业重组日应付债务的账面价值为2025万元 B 甲企业将来应付金额为1200万元 C 某银行重组日应收债权账面余额为2025万元 D 某银行将来应收金额为1452万元 E 甲企业的债务重组利得为825万元
9 .下列各项负债中，计税基础为零的是（ ）。
A 因欠税产生的应交税款滞纳金 B 因购入存货形成的应付账款 C 因确认保修费用形成的预计负债 D 为职工计提的应付养老保险金
10 .下列各项交易事项中，可能影响发生当期营业利润的有（ ）。
A 接受非控股股东无偿的现金捐赠 B 计提固定资产减值准备 C 在建工程建设期间发生的工程物资盘亏损失 D 生产用机器设备发生日常维护支出 E 企业筹建期间发生的开办费
