[单选题]
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（ ）元。
A .1695000
B .205500
C .207000
D .104250
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习题解析
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1 .某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2017年7月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（ ）万元。
A 4.2 B 17 C 16.6 D 20.8
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单选题
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2021-08-25
2 .下列对个人出租住房的业务处理正确的是（ ）。
A 应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额 B 应按照3%的征收率计算应纳税额 C 应按照5%的征收率计算应纳税额 D 应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
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单选题
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2021-08-25
3 .2017年3月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元；截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 300000 贷：应交税费——待抵扣进项税额 300000 B 借：应交税费——待抵扣进项税额 120000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）120000 C 借：在建工程 120...
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2021-08-25
4 .下列项目属于消费税征税范围是（ ）。
A 高档化妆品 B 貂皮大衣 C 汽车轮胎 D 酒精
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2021-08-25
5 .2017年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（ ）元。
A 47750 B 48000 C 79100 D 82000
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2021-08-25
7 .A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（ ）。（高档化妆品消费税税率15%）
A A高档化妆品厂无需缴纳消费税 B A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元 C A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元 D A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
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2021-08-25
8 .根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（ ）。
A 货运客运场站服务 B 以清包工方式提供的建筑服务 C 为建筑工程老项目提供的建筑服务 D 销售其2015年购买的不动产
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2021-08-25
9 .下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（ ）。
A 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 B 采取赊销方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天 C 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 D 采取预收货款方...
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2021-08-25
10 .某食用植物油生产企业2018年4月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。
A 305.13 B 145.68 C 169.12 D 213.59
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单选题
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