N公司为M公司全资子公司，本期M公司向N公司销售商品10000元，成本6000元，款项存入银行，N公司尚未对外销售。抵销分录为：
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习题解析
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1 .A公司持有B公司20%的股权。2017年8月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（ ）。
A A公司应确认股息红利收入300万元 B A公司确认的股息红利收入属于免税收入 C A公司应增加该项投资的计税基础300万元 D A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
2 .某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（ ）。
A 2015年8月11日至2015年12月31日 B 2015年9月1日至2015年12月31日 C 2015年8月1日至2015年12月31日 D 2015年1月1日至2015年12月31日
3 .某商业企业（增值税一般纳税人）2017年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2340万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2017年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（ ）万元。
A 44.4 B 53.6 C 58.8 D 98
4 .下列关于非同一控制下内部投资业务的抵销处理错误的是：
A 报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司，调整合并资产负债表的期初数 B 在报告期内处置子公司，不调整合并资产负债表的期初数 C 母公司确认的长期股权投资初始投资成本大于购买时享有的子公司可辨认净资产公允价...
5 .母公司期初期末对子公司应收款项余额分别是250万元和200万元，母公司始终按应收款项余额的5‰提取坏账准备，则母公司期末编制合并报表抵销内部应收款项计提的坏账准备的影响是：
A 管理费用－10000元 B 未分配利润—年初－12500，资产减值损失－2500元 C 未分配利润—年初＋10000，资产减值损失－2500元 D 未分配利润—年初＋12500，资产减值损失＋2500元
7 .子公司2017年从母公司购入A商品，母公司不含增值税的售价为1000万元，成本为700万元。假定子公司购入的A商品对外销售60%，取得营业收入700万元，假定不考虑所得税因素，编制的抵销分录为：
A 借：营业收入 1000 贷：营业成本 880 存货 120 B 借：营业收入 1000 贷：营业成本 1000 C 借：营业收入 800 贷：营业成本 800 D 借：营业收入 1000 贷：...
8 .子公司上期从母公司购入的50万元存货全部在本期实现了销售，取得70万元的销售收入，该项存货母公司的销售成本为40万元。对于此项业务,在母公司编制本期合并报表时所做的抵销分录是：
A 借：未分配利润——年初 20 贷：营业成本 20 B 借：未分配利润——年初 10 贷：存货 10 C 借：未分配利润——年初 10 贷：营业成本 10 D 借：营业收入 ...
9 .2017年9月母公司向子公司销售商品100件，每件成本1.20万元，每件销售价格为1.50万元，子公司本年全部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值为每件1.05万元，2017年末因母公司编制合并财务报表时针对该存货跌价准备项目抵销而对“资产减值损失”项目的影响为：
A －30万元 B 30万元 C －15万元 D 15万元
10 .甲公司拥有乙和丙两家子公司。2016年6月15日，乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司，售价为100万元（不考虑相关税费），销售成本为76万元。丙公司购入后作为管理用固定资产使用，按4年的期限采用直线法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。甲公司在编制2017年年末合并资产负债表时，应调整“固定资产”项目金额：
A 9万元 B 6万元 C 15万元 D 24万元
