[多选题]
关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（ ）。
A .纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
B .委托其他纳税人代销货物，只有收到货款时才发生纳税义务
C .固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D .固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
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习题解析
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1 .甲企业从乙企业购买原材料，购进后发现取得的专用发票上注明的销售方名称不符，则下列说法正确的有（ ）。
A 如果甲企业申请抵扣进项税，则按偷税处理 B 甲企业属于善意取得增值税专用发票，若甲企业申请抵扣进项税，不以偷税论处 C 可以抵扣进项税 D 不得抵扣进项税
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2021-08-23
2 .增值税一般纳税人取得的扣税凭证应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。按照上述办法处理的抵扣凭证有（ ）。
A 增值税专用发票 B 海关专用缴款书 C 机动车销售统一发票 D 公路内河货物运输业统一发票
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2021-08-23
3 .下列选项中，对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额的有（）。
A 因自然灾害 B 增值税扣税凭证被盗 C 买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，导致增值税扣税凭证逾期 D 由于企业办税人员伤亡
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2021-08-23
4 .下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（ ）。
A 纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B 纳税人发生视同销售货物的行为，其纳税义务发生时间为货物移送的当天 C 采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生...
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2021-08-23
5 .根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A 向小规模纳税人销售货物 B 向小规模纳税人转让土地使用权 C 向消费者个人销售货物 D 向一般纳税人销售货物
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2021-08-23
7 .某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2013年9月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得一般纳税人开具的增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的有（ ）。（增值税出口退税率13％）
A 应退增值税23967元 B 应退增值税24282元 C 免抵增值税额0元 D 免抵增值税额19320元
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2021-08-23
8 .下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A 某农业机械厂既生产销售农机，又从事加工 B 饭店提供餐饮服务并销售酒水 C 电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D 建材城销售建材并实行有偿送货上门
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2021-08-23
9 .根据增值税法的规定，下列各项中不属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A 建材商店销售建材还从事装修业务 B 商业企业销售空调并负责安装 C 建筑公司包工包料从事建筑业务 D 家具企业销售家具并负责运输
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2021-08-23
10 .纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，下列处理方法不正确的有（ ）。
A 由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额 B 从高适用增值税税率计算 C 按照加权平均的方法计算 D 一律征收营业税
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2021-08-23
