[多选题]
按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（ ）。
A .采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B .提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
C .采取分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天
D .委托其他纳税人代销货物，为向受托人发出货物的当天
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习题解析
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1 .2015年3月张某当月工资总额12000元，为了提高企业员工的养老保障水平，企业建立了补充养老保险制度。个人每月在实际缴纳基本社保2400元的基础上，按当月工资薪金的6%缴纳720元的补充养老保险；已知，张某上年度月工资为10000元，该企业员工每月工资等额发放；当地上年职工月平均工资为5600元。张某当月应纳个税为（ ）元。
A 521 B 569 C 585 D 665
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单选题
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2021-08-24
2 .甲、乙两家企业是关联企业。2014年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。则2014年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A 0 B 72 C 88 D 120
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单选题
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2021-08-24
3 .纳税人发生下列情形中，需要办理注销税务登记的情况是（ ）。
A A企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方 B 由于银行系统的调整，B企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位 C 由于经济效益良好，C企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元 D D企业由于经营范围扩大，总机...
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单选题
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2021-08-24
4 .下列选项中，不属于利用税收优惠政策进行税务筹划的是（ ）。
A 利用减税 B 利用税率差异 C 利用转让定价 D 利用分劈技术
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单选题
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2021-08-24
5 .下列关于税法要素和我国现行税法体系的说法，正确的有（ ）。
A 税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 B 税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志 C 商品和劳务税类的税种有增值税 D 房产税
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多选题
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2021-08-24
7 .在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。下列关于销售数量的说法正确的有（ ）。
A 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C 委托加工应税消费品的，为纳税人加工应税消费品的数量 D 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
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多选题
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2021-08-24
8 .下列各项中，应按照“服务业”税目征收营业税的有（ ）。
A 酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红 B 旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品 C 社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入 D 高速公路收费权转让业务
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多选题
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2021-08-24
9 .甲公司2014年1月以一幢写字楼作抵押，向商业银行贷款5000万元，2014年12月贷款到期后本息合计5300万元，因该公司发生资金周转困难无力还款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价格5500万元，银行把房屋差价款支付给了该公司。以下说法正确的有（ ）。
A 甲公司应按销售不动产计征营业税 B 甲公司就该业务应纳营业税275万元 C 商业银行应纳营业税15万元 D 商业银行应按服务业—租赁业计征营业税
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多选题
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2021-08-24
10 .下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（ ）。
A 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税 B 因减免税而发生增值税 C 纳税人因偷漏增值税 D 纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金
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多选题
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2021-08-24
