根据企业所得税法规定，下列问题，在进行企业所得税汇算清缴时，会导致应纳税所得额增加的有（ ）。
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习题解析
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1 .甲税务师事务所2018年3月对某企业2017年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则正确的调账分录有（ ）。
A 借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 D 借：以前年度损益调整 75000 ...
2 .某税务师事务所2018年2月对某企业2017年度（已结账）纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，则调账分录包括（ ）。
A 借：其他应付款 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 ...
3 .关于记账凭证的审核内容，下列表述正确的有（ ）。
A 审核是否有白条入账的情况 B 审核所附原始凭证有无短缺，两者内容是否一致 C 审核会计科目及其对应关系是否正确 D 审核记账凭证的会计科目与原始凭证反映的经济业务内容是否相符 E 审核凭证的完整性及真实性
4 .某企业2017年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第11行“营业外收入”应当包括的项目有（ ）。
A 固定资产清理净收益 B 残料销售收入 C 购货时向销售方收取的违约金 D 购货时取得的现金折扣 E 销售货物时收取的包装物租金
5 .税务师接受委托审核某企业2017年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的有（ ）。
A 开发新技术 B 创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额 C 企业购置用于环境保护 D 企业的固定资产由于技术进步等原因，需要加速折旧的部分 E 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
7 .企业2017年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（ ）。
A 摊派支出可以税前扣除 B 企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额 C 对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不...
8 .下列有关企业所得税税前扣除的说法，不符合税法规定的有（ ）。
A 酒类企业的广告费在企业所得税前可以全额扣除 B 生产企业计提的准备金不允许在税前扣除 C 酒店因客人住店刷信用卡，向银行支付的手续费3万元，可以在企业所得税前扣除 D 企业进行技术开发，发生的技术研发费符合规定的...
9 .2017年7月某企业将闲置厂房对外出售价款为1200万元，已知该厂房是企业在2010年7月自建完工投入使用，厂房原值1500万元，税法与会计中均按照15年计提折旧，假设无残值，厂房出售过程中用银行存款支付各项费用10万元，企业选择简易计税办法核算增值税，不考虑其他税费，则下列会计处理中正确的有（ ）。
A 借：固定资产清理 800万 累计折旧 700万 贷：固定资产 1500万 B 借：银行存款 1200万 贷：固定资产清理 ...
10 .某税务师事务所2018年2月对某企业2017年度纳税情况进行审查，发现该企业管理部门多计提折旧100000元，2017年度财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。
A 借：累计折旧 100000 贷：管理费用 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 D 借：以...
