[单选题]
根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（ ）。
A .境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补
B .境外盈利可以弥补境内亏损，但境内盈利不得弥补境外亏损
C .境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补
D .境外盈利不可以弥补企业之前年度的亏损
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习题解析
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1 .某工业企业为一般纳税人，2015年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是（ ）万元。（不考虑城建税和教育费附加）
A 6.02 B 7.4 C 10 D 12.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 47.5 B 53.4 C 53.6 D 54.3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2012年取得销售收入20000万元，出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元，假设该企业2012年实际发生广告费7000万元，则2012年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。
A 3000 B 3044.5 C 7000 D 6003
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某居民企业不能正确核算成本费用，2014年销售货物取得收入200万元，转让股权取得的收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20%。2014年该企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A 15 B 10 C 10.5 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列关于亏损弥补的表述，正确的是（ ）。
A 企业筹办期间，发生盈亏，应该计算为亏损年度 B 企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除 C 企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税 D 筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是（ ）。
A 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C 提供劳务所得，按照所得支付地确定 D 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .美国微软公司在中国设立分支机构，2015年处置在中国的一栋房产，取得收入2000万元，该房产与分支机构没有联系，分支机构从境外公司分得股息20万元， 应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 200 B 505 C 202 D 205
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .企业发生的下列各项支出中，属于收益性支出的是（ ）。
A 购入固定资产的运杂费 B 购入固定资产的改良支出 C 固定资产日常修理费 D 自建固定资产交付使用前的利息支出
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单选题
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2021-08-24
10 .下列不属于企业所得税税前扣除原则的是（ ）。
A 收付实现制 B 配比原则 C 权责发生制原则 D 合理性原则
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
