[单选题]
某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性：
A .抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对
B .实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序
C .实施穿行测试，比较预期结论与处理结果
D .实施过程测试程序
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习题解析
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1 .某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A 分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。 B 对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 C 将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 D 对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以...
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2021-08-22
2 .某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
A 已有可重复的隐私战略 B 已有明确的隐私战略 C 已有管理方的隐私战略 D 已有经过优化的隐私战略
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2021-08-22
3 .依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力：
A 理解管理原则； B 熟练运用内部审计准则； C 良好的人际沟通； D 用量化方法承担培训课程的能力。
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2021-08-22
4 .用下列资料回答问题：某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。在EDI／EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？
A 数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据； B 同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存； C 灾难的恢复计划必须建立； D 必须禁止间接接触电子数据。
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2021-08-22
5 .在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是：
A 向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任； B 将审计发现向审计委员会报...
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2021-08-22
7 .在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表（括号内为分数）：审计业务风险降低程度成本节约改变情况 1高（3）中等（2）低（1） 2高（3）低（1）高（3）3低（1）高（3）中等（2）4中等（2）中等（2）高（3） 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？
A 审计业务2和4。 B 审计业务1和2。 C 审计业务3和4。 D 审计业务1和3。
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2021-08-22
8 .以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤？Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A 正确的顺序是Ⅰ B 正确的顺序是Ⅰ C 正确的顺序是Ⅱ D 正确的顺序是Ⅳ
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2021-08-22
9 .为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？
A 在完成初步调查后立即。 B 当证实时间存在严重不足时。 C 当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。 D 在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。
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2021-08-22
10 .内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是：
A 最大程度的降低审计成本； B 遵守《标准》； C 为审计发现和建议提供健全的依据； D 消除得出不正确结论的风险。
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2021-08-22
