某具有出口经营权的生产企业，2011年8月外销收入300万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计102万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为（ ）万元。（美元的外汇牌价1：6.8，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额0）
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习题解析
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1 .项目组按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》和《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》的规定进行内部讨论时，应当特别考虑由于关联方关系及其交易导致的舞弊或错误使得财务报表存在重大错报的可能性。项目组内部讨论的内容可能包括（ ）。
A 强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性 B 可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件 C 管理层和治理层对关联方关系及其交易进行识别 D 关联方关系及其交易的性...
2 .某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（ ）万元。
A 25 B 19 C 15 D 16.5
3 .集团项目组确定对组成部分财务信息拟执行工作的类型以及参与组成部分注册会计师工作的程度，影响的因素包括（ ）。
A 对集团层面控制的设计的评价，以及其是否得到执行的判断 B 识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险 C 组成部分的重要程度 D 集团项目组对组成部分注册会计师的了解
4 .下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。
A 将自产的货物用于建筑业劳务 B 将购买的货物用于在建工程 C 将自产货物用于抵债 D 将购买的货物奖励给内部员工
5 .受雇于被审计单位的专家显然是缺乏独立性的，进而也可能损害其客观性。下列因素中会加重专家因为缺乏独立性而对其客观性的损害的有（ ）。
A 专家工作所涉及的事项对审计意见非常重要 B 以往和当前的审计业务表明专家受到来自管理层的压力过大 C 专家工作所涉及的事项对审计意见不重要 D 专家在经济上或其他方面（如提升的可能）受所涉及事项结果的影响
7 .A注册会计师在对东方公司2012年财务报表实施审计的过程中，发现东方公司可能存在与编制虚假财务报告导致的错报相关的收入确认方面的重大错报风险，针对此风险，A注册会计师拟实施的下列审计程序中与应对此类风险相关的有（ ）。
A 于期末或接近期末时在被审计单位的一处或多处销售及发货现场实地观察销售及发货情况 B 按照月份和产品线（或业务分部）比较当期与以往期间的收入 C 通过函证和更直接的沟通方式（如询问 D 按标签号分类排序以测试存货...
8 .甲汽车配件商店（小规模纳税人）2011年6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店应纳增值税（ ）元。
A 59.27 B 720 C 524.27 D 692.31
9 .根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有( )。
A 具有合理的商业目的，且不以减少 B 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% C 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75% D 受让企业在资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实...
10 .大鹏电子产品有限公司，是拥有进出口经营权的生产企业，2011年5月外销收入1000万元，内销收入200万元，当期进项税额200万元，当期免税购进原材料100万元，上期留抵税额10万元，已知该企业涉及的增值税率是17％，退税率是15％。则下列会计处理中正确的有（ ）。
A 借：主营业务成本 18万 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 18万 B 借：主营业务成本 25万 贷：应交税费－应交增...
