[单选题]
甲公司和乙公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为17％。甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元，增值税为34万元，乙公司到期无力支付款项，甲公司同意乙公司将其拥有的一项2009年年初购入的设备抵偿债务，乙公司设备的账面原值为200万元，已累计计提折旧80万元，不含税公允价值为160万元；甲公司为该项应收账款计提20万元坏账准备。则乙公司债务重组利得、处置非流动资产利得分别为（ ）万元。
A .46.8
B .40
C .114
D .74
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习题解析
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1 .某居民企业属于增值税一般纳税人，2011年销售货物开具增值税专用发票取得收入3510万元，同时企业为销售该货物提供运输劳务，运费收取标准为销售货物不含税收入的10%，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为2780万元，期间费用为360万元，营业外支出200万元（其中180万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损100万元，经税务机关核定的亏损为80万元。该企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。
A 180 B 44.4 C 56.4 D 49.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .试算平衡表中一般应设置“期初余额”和“期末余额”两大栏目，其下分设“借方”和“贷方”两个小栏。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
3 .甲公司销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为600万元，增值税为102万元，丙公司到期无力支付款项，甲公司同意丙公司将其拥有的一项交易性金融资产用于抵偿债务，丙公司该“交易性金融资产——成本”的余额500万元，“交易性金融资产——公允价值变动”的余额100万元(借方)，已宣告但尚未领取的现金股利1万元，公允价值为620万元(含已宣告但尚未领取的现金股利1万元)；甲公司为该项应收账款计提120万元坏账准备。则丙公司债务重组时下列本期发生额正确的是（ ）。
A 营业外收入贷方发生额82万元；投资收益贷方发生额19万元 B 营业外收入贷方发生额82万元；投资收益贷方发生额120万元 C 营业外收入贷方发生额201万元；投资收益贷方发生额82万元 D 营业外收入贷方发生额82万元；投资收益贷方...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .企业填写的收料单属于自制原始凭证。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
5 .根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
A 软件生产企业的职工培训费用 B 职工供暖费补贴 C 公益性捐赠 D 职工交通补贴
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .外来原始凭证是指企业财会部门从外单位取得的原始凭证。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
8 .下列收入属于企业所得税不征税收入的是（ ）。
A 转让财产收入 B 财政拨款收入 C 国债利息收入 D 居民企业之间的股息收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .自制原始凭证与外来原始凭证都可以证明经济业务的发生，为编制记账凭证提供依据。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
10 .一般情况下，债务人以现金清偿某项债务的，则债权人应将重组债权的账面余额与收到现金之间的差额，计入（ ）。
A 营业外收入 B 管理费用 C 资本公积 D 营业外支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
