[多选题]
下列关于企业所得税税前亏损弥补的表述中，不正确的有（ ）。
A .企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B .企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过10年
C .企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D .企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，应当计算当期的亏损
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习题解析
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1 .2017年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2017年甲公司可享受的免税收入为（ ）万元。
A 160 B 280 C 450 D 1620
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某居民企业2017年实现会计利润总额1200万元，转让专利技术收入为500万元，其账面成本为300万元，另外在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元，向投资者支付股息红利20万元。假设当年无其他纳税调整项目，2017年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 189 B 194 C 269 D 264
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单选题
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2021-08-25
3 .根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（ ）。
A 企业取得的不能提供规定资金专项用途的资金拨付文件的专项资金 B 非营利性组织从事经营活动取得的收入 C 企业销售货物过程中取得的违约金收入 D 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
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单选题
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2021-08-25
4 .下列关于小型微利企业税收优惠的表述，错误的是（ ）。
A 小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税 B 某工业企业属于小型微利企业，则其资产总额不能超过3000万元 C 符合小型微利企业条件的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数，但不包括企业接受的劳务派遣用工人数 D ...
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单选题
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2021-08-25
5 .下列关于广告费和业务宣传费扣除标准的表述，正确的有（ ）。
A 自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对化妆品制造或销售 B 对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也...
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多选题
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2021-08-25
7 .下列关于《经合组织范本》的表述，错误的是（ ）。
A 在某些特殊方面承认收入来源国的优先征税权 B 主导思想所强调的是居民税收管辖权 C 主要是为了促进经合组织成员国之间国际税收协定的签订 D 较为注重扩大收入来源国的税收管辖权
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单选题
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2021-08-25
8 .根据税法规定，转让定价调查应重点选择以下企业（ ）。
A 跳跃性盈利的企业 B 关联交易数额较大的企业 C 利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业 D 与避税港关联方发生业务往来的企业
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多选题
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2021-08-25
9 .一般反避税调查，被调查企业认为其安排不属于规定所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供的资料有（ ）。
A 企业财务报表 B 安排的背景资料 C 安排涉及的详细交易资料，如合同 D 安排的商业目的等说明文件
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多选题
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2021-08-25
10 .2017年6月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）234000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1000元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为（ ）元。
A 20000 B 20085.47 C 20512.82 D 24000
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单选题
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2021-08-25
