[多选题]
20×4年A公司发生一系列会计与税收产生差异的交易或事项，具体资料如下：①当期购入作为交易性金融资产核算的债券投资，期末公允价值大于取得成本400万元；②收到与收益相关的政府补助160万元，计入当期损益，税法上将其纳入当年应纳税所得额；③计提存货跌价准备100万元；④国债利息收入20万元。甲公司20×4年利润总额为3000万元，假定递延所得税资产/负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。A公司适用的所得税税率为25%。下列关于甲公司20×4年所得税的处理中，正确的有（ ）。
A .当年产生的应纳税暂时性差异为420万元
B .当年产生的可抵扣暂时性差异为100万元
C .递延所得税负债为100万元
D .递延所得税资产为25万元
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习题解析
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1 .20×3年底，甲公司与乙公司签订协议，约定20×4年2月甲公司以120元/件的价格向乙公司出售A产品2万件，若不能按期交货，甲公司需要按照价款总额的10%交纳违约金。这批产品20×3年底尚未开始生产，但因原材料价格突然上涨，预计生产每件产品的成本升至125元。则甲公司20×3年底应确认的预计负债为（ ）。
A 10万元 B 24万元 C 34万元 D 40万元
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单选题
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2021-08-23
2 .下列关于中期财务报告的说法，不正确的是（ ）。
A 中期财务报告至少应当包括资产负债表 B 中期财务报告应遵循与年度财务报告相一致的财务政策 C 中期财务报告应当遵循重要性原则 D 中期财务报告不需要提供比较报表
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3 .A上市公司管理层于20×2年12月25日审议通过一项股份支付计划，公司向其50名管理人员每人授予10万份股票期权，要求这些职员从20×3年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以4元/股的价款购买10万股A公司股票，从而获益。公司估计该期权在20×2年12月25日的公允价值为12元。20×3年有2名职员离开A公司，A公司估计三年中离开的职员比例将达到20%；20×4年又有3名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为30%，并将授予日期权的公允价值修正为9元/股，则20×4年A公司应确认的成本费用为（ ）。
A 1600万元 B 1200万元 C 950万元 D 800万元
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单选题
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2021-08-23
4 .下列关于售后租回会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A 售后租回形成融资租赁的，售价高于账面价值的部分应予递延，并在资产预计使用期限内摊销 B 售后租回形成经营租赁的，如果有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与账面价值的差额应当计入当期损益 C ...
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2021-08-23
5 .下列发生在资产负债表日后期间的事项，属于日后调整事项的是（ ）。
A 计提法定盈余公积 B 处置子公司 C 资本公积转增资本 D 因火灾发生重大损失
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2021-08-23
7 .甲公司、乙公司分别为一家小规模上市公司和一家未上市的大型民营企业。甲公司和乙公司的股本金额分别为5000万元和10000万元。为实现资源的优化配置，20×3年6月30日，甲公司向乙公司原股东定向增发20000万股本企业普通股取得乙公司全部的10000万股普通股。当日甲公司每股普通股的公允价值为10元，乙公司每股普通股的公允价值为20元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均为1元。假定不考虑所得税影响，甲公司和乙公司在合并前不存在任何关联方关系。针对该项业务，下列说法正确的有（ ）。
A 甲公司 B 乙公司为会计上的子公司 C 乙公司的合并成本为50000万元 D 甲公司应该遵从规定编制合并财务报表
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2021-08-23
8 .下列关于潜在普通股稀释性的判断，说法正确的有（ ）。
A 亏损企业签订的回购价格高于当期普通股平均市场价格的股份回购合同具有反稀释性 B 存在多项稀释性潜在普通股时，增量股每股收益越大，稀释性越大 C 存在多项稀释性潜在普通股的，增量股每股收益是评价稀释性大小的标...
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9 .下列应该纳入投资方合并报表范围的有（ ）。
A 投资方具有控制权的子公司 B 投资方拥有45%股权，但通过其他合同约定具有控制权的被投资单位 C 与其他方共同控制的合营企业 D 受投资方重大影响的被投资单位
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10 .企业因追加投资将原持有的可供出售金融资产转为对非同一控制下子公司的投资，下列处理正确的有（ ）。
A 个别报表中应将原金融资产持有期间确认的资本公积在购买日结转计入当期投资收益 B 合并报表中应将原金融资产在购买日的账面价值与新增股权支付对价的公允价值作为初始投资成本 C 个别报表中原金融资产应转为长期股权...
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2021-08-23
