注册税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是( )。
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习题解析
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1 .对于企业发生的以下业务，可以抵扣增值税进项税额的是( )。
A 外购集体福利用的健身器材 B 本期收到出口货物的退税额 C 当期购进管理部门使用的小汽车 D 当期购进材料以备用于投资
2 .下列税金应在管理费用中列支的有()。
A 印花税 B 城镇土地使用税 C 车辆购置税 D 耕地占用税 E 契税
3 .下列经济业务发生后，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有()。
A 一般纳税人将外购货物用于集体福利 B 一般纳税人将自产产品用于基建工程 C 一般纳税人将自产的产品用于股东分配 D 一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失 E 一般纳税人将外购货物用于对外投资
4 .下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有()。
A 支付的委托加工费 B 随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已通过税务机关认证） C 支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税 D 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税 E 发出的用于委托加工物资的...
5 .某一般纳税人企业2011年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额10200元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为32000元，则当月涉及会计处理中不正确的有（）。
A 借：固定资产 70200 贷：银行存款 70200 B 借：固定资产 60000 应交税费—应交增值税（进项税额） 10200 贷：银行存款 70200 C 借：应交税费—应交增值税（...
7 .某注册税务师2011年3月对企业2010年纳税审核时，发现企业在2010年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2011年3月出售了50%，则该企业在2011年的调整分录为( )。
A 借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B 借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 10000 库存商品 10000 C 借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 10000 ...
8 .某注册税务师2011年3月对企业2010年纳税审核时，发现企业在2010年2月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2010年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是( )。
A 借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B 借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 20000 C 借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 20000 D 借：生产成本 20...
9 .对于原始凭证的纳税审查中，请您作为注册税务师，对以下的原始凭证进行判断，其中存在错误的有( )。
A 购买办公用品取得普通发票，发票抬头填写的是本公司下设非独立核算生产分厂的名称 B 支付汽车修理费，取得服务业发票 C 市场部人员报销差旅费时，直接填写了差旅费报销单进行报销，未附报销相关住宿 D 会计购买会计账...
10 .下列具有最高法律效力的是( )。
A 《中华人民共和国个人所得税法实施细则》 B 《中华人民共和国增值税暂行条例》 C 《税务部门规章制定实施办法》 D 《中华人民共和国车船税法》
