某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。
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习题解析
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1 .某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计。审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效监督。审计师怀疑，但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是：该销售机构，更确切地说，是个别销售人员取得了很大的成功，并带来了可观的利润，因此影响到高级管理层所有人员的分红。高级管理层在收到审计报告后，便采取了纠正措施。鉴于及时采取了纠正措施，该审计师未将这一审计发现上报审计委员会。假定下列陈述是正确的，可以支持审计师做出不向审计委员会报告有关控制问题的决定的是：
A 对于整个组织来说，国外销售机构的销售量和潜在风险并不重要。 B 国外的销售机构的收入占整个组织收入的大部分比例。 C 国外的销售机构十分复杂，审计师应该依赖高级管理层对问题严重程度的分析。 D 董事会有一个独立...
2 .包括制度合规性的环境控制审计已经实施并得出了结论。在出点会上将对可能采取的纠正措施进行讨论。内部审计师李红发现，公司的环境部门在今年的预算中没有安排对危险废品库进行必要维修和修缮所需的资金。这一缺陷阻碍了管理部门遵循已建立的关于安全管理危险废品的控制制度，并且也不能遵循章程规定。则审计师应该：
A 请高级管理层参与决策。 B 坚持进行维修和修缮的观点。 C 采取临时的但显然不完善的纠正措施以改善当前状况。 D 同意纠正措施可以延迟到下一年，待预算提供资金之后再采取措施。
3 .包括制度合规性的环境控制审计已经实施并得出了结论。在出点会上将对可能采取的纠正措施进行讨论。环境部门经理提出一个最低限度的建议，该方法既可安全管理危险废品，同时又遵循了公司现行的制度。审计师则倾向于既纠正缺陷又提高运营的方法，并且相信公司有责任遵循制度规定。对于这种分歧，审计师应该采取的是：
A 询问董事会，根据建议进行下一步的行动。 B 将讨论提交给管理层，并附上支持审计师观点的基础研究报告。 C 接受经理所提的纠正措施。 D 坚持要求采取审计师提出的措施。
4 .某上市公司的内部审计师在有关应收账款审计软件的开发过程中已经掌握了如下一些可写入备忘录中的信息：1、本应在上个星期开始编写抽样软件的程序员，可能要到下星期才能开始这项工作。2、程序员想花费6,000美元购买一个商业用途的软件包。3、用于购买软件的6,000美元未列入预算。4、程序员希望通过使用这个软件能按时完成他们的工作。5、如果程序员使用了购买的软件，程序开发成本将减少12,600美元。6、期望抽样技术程序能提前一周编写完成。7、除了软件包和程序开发成本，该项目遵守了预算。8、期望整个项目按时完成。该审计师向高级管理层提供的最重要信息应该是：
A 该项目可以按时完工并且不超预算。 B 该审计软件能够有效的帮助内部人员进行审计工作。 C 抽样技术程序将提前一周完成。 D 该项目由于程序的缘故不能按时完工。
5 .某上市公司的内部审计师在有关应收账款审计软件的开发过程中已经掌握了如下一些可写入备忘录中的信息：1、本应在上个星期开始编写抽样软件的程序员，可能要到下星期才能开始这项工作。2、程序员想花费6,000美元购买一个商业用途的软件包。3、用于购买软件的6,000美元未列入预算。4、程序员希望通过使用这个软件能按时完成他们的工作。5、如果程序员使用了购买的软件，程序开发成本将减少12,600美元。6、期望抽样技术程序能提前一周编写完成。7、除了软件包和程序开发成本，该项目遵守了预算。8、期望整个项目按时完成。内部审计师对于未纳入预算的用于购买软件包的6,000美元应该：
A 属于不相关信息，所以不在报告中显示。 B 属于严重的超预算行为，要在报告中予以强调。 C 属于不严重的超预算行为，不需要在报告中予以强调。 D 为了显示信息的完整性，应揭示出可以节约12,600美元开发成本的问题。
7 .审计政策规定，在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计活动已经结束，但尚未得到管理层的答复。则下列行动中最为恰当的是：
A 向审计委员会寻求建议。 B 发布有关应注意重要问题的中期报告。 C 直接发布最终的审计报告。 D 修改审计政策，给管理层答复规定一个明确时期。
8 .因为有些信息是特许的、专有的或与不正当、非法的行为相关，所以可能不适合向所有的报告接受者披露，如果被报告的信息涉及某高级经理的不正当行为，该报告应发送给：
A 董事会。 B 股东大会。 C 内部审计师。 D 管理层。
9 .内部审计师在审计过程中发现一名高级经理从事的非法活动。对于这类信息的处理方法是：
A 立刻报告给相关的法律部门。 B 可能在单独的报告中披露，并发送给董事会。 C 与该高级经理口头讨论以确认事实。 D 可能在单独的报告中披露，并发送给所有管理层。
10 .在实施有关现金管理流程的审计发现的跟踪活动时不需要考虑的一项是？
A 已经实施了控制来阻止或发现这种审计发现的再次发生。 B 作为这种情况的解决结果，该组织已经得到了好处。 C 作为这种情况的解决结果，已经消除了固有风险。 D 都需要考虑。
