[多选题]
下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A .计提固定资产减值准备
B .预提产品售后保修费用
C .会计计提的折旧大于税法规定的折旧
D .会计计提的折旧小于税法规定的折旧
E .当期取得的交易性金融资产的期末市价高于其账面价值
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习题解析
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1 .甲公司拥有乙公司、丙公司和丁公司表决权资本的比例分别为51%、50%和30%；乙公司拥有戊公司和丁公司表决权资本的比例分别为60%和40%。若不考虑其他影响因素，则不应纳入甲公司合并财务报表范围的是（ ）。
A 乙公司 B 丙公司 C 丁公司 D 戊公司
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列各项中，企业在计算应纳税所得额时应该做纳税调整减少的有（ ）。
A 超过税法规定扣除标准的业务招待费 B 超过税法规定扣除标准的广告费 C 取得的国债利息收入 D 公司债券利息收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .北方集团公司在编制2007年度合并会计报表时，其合并工作底稿中管理费用项目合计数为30 000元，抵销分录借方发生额为9 000元，贷方发生额为10 000元，则合并数为（ ）元。
A 31 000 B 30 000 C 29 000 D 10 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某公司2008年12月31日收到客户预付的款项200万元，若按税法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（ ）万元。
A 200 B 0 C 100 D 40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .合并报表中的（ ）强调母公司股东的利益。
A 实体理论 B 母公司理论 C 所有权理论 D 子公司理论
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .母公司和子公司2015年12月31日个别利润表中“营业收入”项目金额分别为300万元和200万元。2015年6月母公司将成本为80万元的存货以100万元的价格销售给子公司，子公司将其作为管理用固定资产。则2015年年末编制的合并利润表中“营业收入”项目应列示的金额是 （ ）。
A 300万元 B 400万元 C 420万元 D 500万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（ ）。
A 本期应交所得税 B 本期递延所得税资产借方发生额 C 本期递延所得税负债借方发生额 D 本期递延所得税负债贷方发生额 E 本期递延所得税资产贷方发生额
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .非同一控制下的控股合并中，如果购买日被购买方的固定资产的公允价值高于其账面价值，在编制控制权取得日后首期合并财务报表时，正确的处理方法是（ ）。
A 在账簿中将固定资产的账面价值调整为公允价值并增加资本公积 B 在账簿中将同定资产的账面价值调整为公允价值并增加营业外收入 C 在工作底稿中将固定资产的账面价值调整为公允价值并增加资本公积 D 在工作底稿中将固定...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .产生应纳税暂时性差异的原因有（ ）。
A 资产账面价值小于其计税基础 B 负债账面价值小于其计税基础 C 资产账面价值大于其计税基础 D 负债账面价值大于其计税基础 E 会计与税法计算税前会计利润和应税所得的口径不同
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
