下列各项符合走逃（失联）企业开具增值税专用发票处理规定的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列有关计税基础与暂时性差异的说法中，正确的有（ ）。
A 企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异100万元 B 企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为...
2 .根据增值税税率的有关规定，2017年7月1日至2018年4月30日，下列货物，适用11%增值税税率的有（ ）。
A 玉米胚芽 B 灭菌乳 C 农机零部件 D 边销茶 E 居民用煤炭制品
3 .下列各项中，应在“以前年度损益调整”科目借方核算的有（ ）。
A 补记上年度少计的企业所得税 B 上年度误将研究费计入无形资产价值 C 上年度将投资性房地产发生的公允价值变动贷记其他综合收益 D 上年度误对交易性金融资产计提了减值 E 冲减资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生...
4 .下列出口货物适用免税并退税政策的有（ ）。
A 生产企业委托出口货物 B 出口企业对外援助的出口货物 C 出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品 D 出口企业销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水（包括蒸汽） E 出口企业对从事国际运输...
5 .甲股份有限公司2013年度发生的下列交易或事项中，不需要采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的有（ ）。
A 企业账簿因不可抗力而毁坏使政策变更累积影响数无法确定 B 发现以前会计期间滥用会计估计，将该滥用会计估计形成的秘密准备予以冲销 C 因某固定资产用途发生变化导致使用寿命下降，将其折旧年限由10年改为5年 D 出售某...
7 .甲公司2017年12月1日以预收货款的方式销售一批产品，确认预收账款为500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（ ）。
A 假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2017年末计税基础为500万元 B 假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2017年末计税基础为0 C 假定税法规定，该项交易应在收到货款...
8 .下列关于增值税征收率的表述，正确的有（ ）。
A 房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法，征收率为5% B 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择按简易方法计税，征收率为5% C 小规模纳税人出租不动产，征收率为5% D 个...
9 .下列关于委托代销商品的处理，说法正确的有（ ）。
A 委托代销商品包含视同买断方式和收取手续费两种方式 B 在视同买断方式下，如果委托方和受托方之间的协议明确标明，受托方在取得代销商品后，无论是否能够卖出 C 收取手续费方式下，受托方应在商品销售后，按合同或协...
10 .下列境内单位提供的项目适用零税率的有（ ）。
A 对境内不动产提供的设计服务 B 提供的航天运输服务 C 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 D 向境外单位提供的完全在境外消费的技术转让服务 E 境内单位提供程租服务，租赁的交通工具用于港澳台地区运输...
